HMRC、高額賭け機向けマシンゲーム税を25％に引き上げる計画を公表

英国歳入関税庁（HMRC）は、賭け金が1ポンドを超える、または賞金が100ポンドを超えるマシンゲームに対するマシンゲーム税を、2027年4月1日から20％から25％に引き上げる方法をまとめた政策文書を公表した。2026年10月29日付の同文書には、政府歳入への影響に関する認証済みの予測、影響を受ける事業者、引き上げを実施するための法改正が記載されている。

税率の引き上げは、英国財務省が2026年10月28日に公表した2026年予算で発表された。予算では、小売、接客・宿泊、レジャー施設の事業用不動産税率を実質ベースで凍結するための財源として、リスクの高い機種に対するマシンゲーム税率を引き上げるとしている。事業用不動産税に関するより広範な施策では、パブ、社交クラブ、ライブ音楽会場への軽減措置を20パーセントポイント拡大して35％とするほか、小規模事業者向け事業用不動産税の軽減措置の適用基準を引き上げ、さらに7万の小売、接客・宿泊、レジャー事業者が事業用不動産税を免除されるようにする。

予算と同時に公表された政策コスト算定文書には、ギャンブル業界に関する追加施策も2つ記載されている。1つは、2028年4月1日から納税義務をマシンの供給業者に移す、別のマシンゲーム税施策。もう1つは、2027年4月1日からベイプショップとアダルトゲームセンターへの事業用不動産税の軽減措置を廃止する施策である。

この税率引き上げは、賭け金の高いゲーム機で課税対象となるマシンゲームを提供する事業者に影響し、特にアダルトゲームセンター、ビンゴ施設、賭博店、カジノが対象となる。HMRCによると、ギャンブルによる害との関連性がより高い高額賭け・高額賞金の機種には高い税率を適用する一方、低額賭けの機種には現行の取り扱いを維持することが目的だという。同文書は、この施策について「異なるゲーム機の特性に合わせてMGD税率をより適切に調整することで、公平で持続可能なギャンブル税制を支える」としている。

政府歳入への影響とOBRの認証

政策文書に示された政府歳入への影響額は以下のとおり。

これらの数値は「2026年予算」の表6.1に記載され、予算責任局（OBR）の認証を受けている。同文書によると、この施策がマクロ経済に重大な影響を及ぼすことは見込まれていない。

コスト算定文書によると、すべてのコスト算定は独立機関であるOBRに提出され、認証を受けており、国民経済計算ベースで示されている。予測期間のすべての年度において、年間1,000万ポンドという僅少基準を下回るとOBRが認証した施策は、同文書では考慮されていない。

基準と法改正

マシンゲーム税は、課税対象となるマシンゲームの純収入に課される。現行制度には、低率の5％、標準税率の20％、高率の25％という3つの税率があり、適用税率は機種がタイプ1、タイプ2、タイプ3のいずれに分類されるかによって決まる。プレイ料金の最高額が20ペンス以下で、最高賞金額が10ポンド以下の機種はタイプ1に該当し、低率が適用される。プレイ料金の最高額が5ポンド以下で、タイプ1に該当しない機種はタイプ2に該当し、標準税率が適用される。それ以外の機種はすべてタイプ3に分類され、高率が適用される。

現行の税法を定める2012年財政法の附則24にある機種の定義は、2026～27年財政法案に盛り込まれる法改正によって変更される。これにより、プレイ料金の最高額が1ポンド以下で、かつ最高賞金額が100ポンド以下の場合に限り、機種はタイプ2に分類される。賭け金が1ポンドを超える機種、賞金が100ポンドを超える機種、またはその両方に該当する機種はタイプ3に分類され、収入に25％の高率が課される。現行のタイプ1の定義と、その他の機種をタイプ3とする定義は、それ以外の点では維持される。また、賭け金と賞金の上限を引き上げまたは引き下げできるよう、財務省の命令制定権も改正される。

事業者と個人への影響

こうした種類の機種を提供するMGD事業者は約5,100社に上り、稼働中の施設は約12,400か所に及ぶと推計されており、これらが影響を受ける。HMRCによると、対象事業者の納税額は増加する。1回限りの費用として、変更内容の把握、改定後の税率を反映するためのシステム更新、改定後のタイプ2・タイプ3の基準に照らして機種が正しく分類されていることの確認などが発生する。継続的な事務費用は見込まれていない。

MGDを納めるのは個人ではなく事業者であり、同文書によると、個人が影響を受けるのは、税率引き上げがプレイヤーへの払戻しの変更を通じて転嫁された場合に限られる。その場合、一部の個人はギャンブルの頻度を減らしたり、別のギャンブルに切り替えたりする可能性があるが、転嫁の程度は不確実で、事業者の判断や行動上の反応に左右される。この施策が家族の形成、安定、崩壊に直接影響することは見込まれておらず、全体として、HMRCとのやり取りに関する個人の経験にも影響しないと予想されている。

事業者は引き続き、既存のMGDサービスを通じて登録し、四半期申告書を提出して納付を行います。現行の申告書には税率の具体的なパーセンテージではなく、低税率・標準税率・高税率が記載されているため、現時点では申告手続きに実質的な変更は見込まれていません。HMRCによると、ITシステムに小規模な変更を加える必要がありますが、関連費用は最小限にとどまる見込みです。ただし、費用の見積もりは現在も精査中です。また、変更について明確なガイダンスを提供し、周知を行うとしています。

平等性について、HMRCは、保護対象グループに不均衡な影響が生じるかどうかを評価するために利用できるデータを保有していないと述べました。マシンゲームを利用する可能性は男性のほうがわずかに高く、利用する可能性が最も高いと推定される年齢層は18～24歳だとしています。

HMRCによると、2年間にわたるモニタリングデータの収集・分析後、この政策が国庫に与えると見込まれる影響をモニタリングまたは評価するかどうかを検討します。改定後の賭け金と賞金の基準額は、2027年4月1日からマシンゲーム税に適用されます。