Maltan päivitetyt pelivero- ja arvonlisäverosäännökset tulevat voimaan 1. lokakuuta

The Malta Gaming Authority ilmoitti 30. syyskuuta 2026, että Maltan tarkistetut arvonlisävero- ja peliverojärjestelmät pelialalle tulevat voimaan 1. lokakuuta 2026. Virasto kuvasi muutokset koordinoiduksi uudistuspaketiksi, jonka tavoitteena on tarjota operaattoreille parempi selkeys, ennustettavuus ja tehokkuus.

Muutokset otettiin käyttöön Lainsäädännöllisillä ilmoituksilla 84 ja 86 vuodelta 2026, ja ne seuraavat sitä, mitä Virasto kuvasi laajaksi vuoropuheluksi pelialan kanssa. Ne ovat osa Maltan hallituksen sitoumusta, joka ilmoitettiin vuoden 2026 budjetissa, turvata Maltan pelialan pitkän aikavälin kestävyys ja kilpailukyky.

Lainsäädännöllinen ilmoitus 84 vuodelta 2026 on Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, ja Lainsäädännöllinen ilmoitus 86 vuodelta 2026 on Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Molemmat asiakirjat julkaistiin Maltan virallisessa lehdessä 1. huhtikuuta 2026.

Tarkistettu arvonlisäverokohtelu pelipalveluille

Tarkistetun arvonlisäverojärjestelmän mukaisesti tiettyjen pelipalveluiden kohtelu on selkeytetty, mukaan lukien urheiluvedonlyönti ja tietyt kasinotarjoukset, sekä soveltamalla asiaankuuluvia toimittamispaikkasääntöjä, viraston mukaan. Tarkistettu järjestelmä mahdollistaa myös oikeutettujen arvonlisäveron sisäänmenokustannusten takaisinperinnän tarvittaessa.

Malta Tax and Customs Administration ja Malta Gaming Authority ilmoittivat sidosryhmille tulevista muutoksista yhteinen ilmoitus, joka julkaistiin 2. huhtikuuta 2026, vahvistaen samalla, että muutokset astuvat voimaan 1. lokakuuta 2026. Ilmoituksessa todettiin, että Malta edistää kohdennettuja muutoksia arvonlisäverolakiin konsultoinnin jälkeen alan sidosryhmien kanssa sekä olemassa olevan pelipalveluiden arvonlisäverokohtelun arvioinnin perusteella. Ilmoitus totesi, että arvonlisäverovapautuksen soveltamisalan täsmentäminen varmistaa, että kulutuspaikassa tapahtuva verotusperiaate tulee riittävästi huomioiduksi, ja että vapautuksen rajaaminen johtaa oikeuteen saada takaisin oikeutettuja arvonlisäveron sisäänmenokustannuksia.

In ohjeet, jotka on päivätty 6. huhtikuuta 2026, Verotuksen ja tullin komissaari esitti, mitkä vedonlyönti-, lotto- ja muut uhkapelitarjoilut pysyvät arvonlisäverosta vapautettuina ilman hyvitystä arvonlisäverolain viidennen liitteen toisen osan kohdan 9 mukaisesti. Kyseinen säännös toteaa:

“Vedonlyönti, lotto ja muut uhkapelimuodot, kuten ministeri on hyväksynyt.”

Ohjeiden mukaan hyväksytyt vapautetut toimitukset ovat vähäriskisiä pelejä, kuten ne on määritelty viidennessä liitteessä Pelilisenssisäädöksiin; satunnaisesti järjestettyjä junket-tapahtumia, eli tapahtumia, joita ei järjestetä säännöllisesti ja jotka niiden laajuuden ja luonteen vuoksi vaativat erityistä suunnittelua ja organisatorisia järjestelyjä; sekä paikkoja, joissa vedetään rahaa todellisen urheilutapahtuman lopputuloksesta, ja jotka ovat fyysisesti saavutettavissa vain tapahtuman paikan kautta, mukaan lukien vedonvälittäjien ja vedonvaihtopalveluiden tarjoamat palvelut.

Komissaari antoi ohjeet arvonlisäverolain valtuutuksen perusteella tarjotakseen ohjeistusta vapautusten soveltamisesta. Ne astuvat voimaan 1. lokakuuta 2026, ja kyseisestä päivästä alkaen ne korvaavat ja syrjäyttävät aikaisemmin kyseiseen asiaan sovellettavat ohjeet.

Yksinkertaistetut peliverokannat

Samanaikaisesti tarkistettu peliverojärjestelmä ottaa käyttöön yksinkertaistetut peliverokannat kelvollisille Maltalla läsnä oleville pelaajille suunnatuille pelitoiminnoille, Virasto kertoi. Se yhdistää olemassa olevan peliveron ja pelilaitteiden maksun yhdeksi rakenteeksi, joka perustuu pelin tyyppiin ja tarjontatapaan.

Peliveromuutokset on tehty Peliverosäädösten mukaisesti, jotka on annettu Pelilain nojalla, täydentämään uusia arvonlisäverosääntöjä. Huhtikuun ilmoitus kuvaili uudet verokannat yksinkertaisiksi ja tasapuolisiksi sekä fyysisille että verkko-operaattoreille, ja totesi, että uudelleenjärjestely koskee yksinomaan Maltan alueella tarjottavia pelipalveluita.

Virasto kertoi, että kaksi uudistusta on kehitetty samanaikaisesti tarjotakseen tasapainoisen kokonaiskehikon alalle, säilyttäen Maltan aseman vakaana, kilpailukykyisenä ja kansainvälisesti tunnustettuna pelialueena. Huhtikuun ilmoitus kuvaili pakettia harkituksi, tulevaisuuteen suuntautuvaksi politiikkavastaukseksi ja totesi, että 1. lokakuuta 2026 aloituspäivä antaa sidosryhmille riittävän ennakkoajan suunnitella, mukautua ja yhdenmukaistaa toimintaansa.

Raportointipalvelun siirtyminen ja määräajat

Voimaantulon yhteydessä Virasto esitteli siirtymäaikaiset raportointijärjestelyt lisenssinhaltijoille. Sääntelyraportoinnin Portaali jatkaa syyskuun 2026 raportointijaksoa koskevien ilmoitusten käsittelemistä nykyisen järjestelmän mukaisesti. Nämä ilmoitukset on toimitettava 20. lokakuuta 2026 mennessä, ja ne tulee suorittaa kyseiseen raportointijaksoon sovellettavien vaatimusten mukaisesti.

Virasto ja Malta Tax and Customs Administration sanoivat, että ne jatkavat asianmukaisen ohjeistuksen tarjoamista sidosryhmille tarkistettujen järjestelmien soveltamisessa.

Portaalin toiminnallisuus, joka tarvitaan raportoinnin tukemiseen tarkistettujen arvonlisävero- ja peliverorakenteiden mukaisesti, otetaan käyttöön 1. marraskuuta 2026 mennessä. Lokakuun 2026 raportointijaksoa koskevat ilmoitukset on toimitettava 20. marraskuuta 2026 mennessä, ja ne lähetetään päivitetyn portaalin kautta noudattaen uusia raportointivaatimuksia, jotka on otettu käyttöön tarkistetun lainsäädäntökehyksen mukaisesti.