Budżet Wielkiej Brytanii podnosi podatek od automatów do gier do 25% w przypadku automatów z wyższymi stawkami

Budżet na 2026 r. przedstawiony przez kanclerza skarbu Johna Healeya 28 października 2026 r. podnosi od 1 kwietnia 2027 r. stawkę podatku od automatów do gier z 20% do 25% w przypadku automatów do gier z wyższymi stawkami oraz rozpoczyna konsultacje w sprawie przeniesienia od 1 kwietnia 2028 r. obowiązku uiszczania tego podatku z operatorów lokali na dostawców automatów.

Podwyżkę stawki określono w opublikowanym 28 października 2026 r. przez HM Revenue & Customs przeglądzie przepisów i stawek podatkowych w budżecie na 2026 r. Przepisy zawarte w ustawie budżetowej na lata 2026–2027 zmienią progi stawek zakładów i wygranych, na podstawie których ustala się stawkę podatku od automatów do gier. W efekcie automaty, w przypadku których maksymalna opłata za grę przekracza £1 lub maksymalna wygrana przekracza £100, zostaną objęte wyższą stawką 25% zamiast standardowej stawki 20%.

Te same przepisy wyjaśnią bez wątpliwości sposób opodatkowania darmowych gier podatkiem od zdalnych gier hazardowych; od 1 kwietnia 2027 r. darmowe gry będą określane jako gry z ograniczeniami. Przepisy określają, jak uwzględniać w rozliczeniach podatkowych gry z ograniczeniami wygrane w ramach innej gry z ograniczeniami, ustalają, kiedy udział w turnieju uznaje się za udział w grze losowej, oraz zmieniają definicję wygranej.

Podwyżka podatku od gier na automatach o wyższym ryzyku pomaga sfinansować budżetowy pakiet dotyczący stawek podatku od nieruchomości dla firm z branży handlu detalicznego, hotelarstwa i rekreacji w Anglii. Zgodnie z oświadczeniem HM Treasury w sprawie budżetu na 2026 r. rachunki za te nieruchomości zostaną zamrożone w ujęciu realnym, obniżone lub zredukowane do zera. Dokument budżetowy przedstawiający szacunkowe skutki finansowe poszczególnych rozwiązań potwierdza również, że od 1 kwietnia 2027 r. sklepy z e-papierosami i salony gier dla dorosłych przestaną korzystać z niektórych ulg w podatku od nieruchomości.

Konsultacje w sprawie odpowiedzialności dostawców za podatek

Opublikowane również 28 października 2026 r. konsultacje HMRC dotyczące zmiany zasad odpowiedzialności za podatek od automatów do gier obejmują przeniesienie obowiązku podatkowego na dostawcę w przypadku automatów należących do dostawcy i użytkowanych na zasadzie podziału zysków. Posiadacze licencji na lokal, posiadacze zezwoleń oraz najemcy pubów nadal będą odpowiadać za podatek, jeśli są wyłącznymi właścicielami automatu lub korzystają z niego na podstawie umowy najmu albo dzierżawy na ustalonych warunkach i kontrolują przychody z niego. Przepisy wprowadzające tę zmianę zostaną zawarte w przyszłej ustawie budżetowej.

Jak podano w dokumencie konsultacyjnym, we wrześniu 2026 r. zarejestrowanych było około 14 900 podatników objętych podatkiem od automatów do gier. Około 13 500 z nich, czyli 89%, stanowiły puby i kluby, z których wiele miało tylko jeden lub dwa automaty do gier. HMRC poinformował, że reforma zwolni z obowiązków podatkowych wiele firm, dla których gry na automatach są działalnością o niewielkim znaczeniu, i skoncentruje odpowiedzialność na podmiotach bardziej bezpośrednio zaangażowanych w prowadzenie działalności związanej z automatami do gier.

Zatwierdzone przez Office for Budget Responsibility szacunki wpływu na finanse publiczne wskazują, że reforma zasad odpowiedzialności podatkowej przyniesie 20 mln £ w latach 2028–2029, po 15 mln £ w każdym z kolejnych dwóch lat oraz 10 mln £ w latach 2031–2032. Konsultacje potrwają 12 tygodni i zakończą się 20 stycznia 2027 r.

Wcześniejsze podwyżki podatków

Zmiana jest następstwem pakietu zmian w podatkach od gier hazardowych przedstawionego w dokumencie HMRC dotyczącym zmian w podatkach od gier hazardowych, opublikowanym 26 listopada 2025 r. W ramach tego pakietu od 1 kwietnia 2026 r. podniesiono stawkę podatku od zdalnych gier hazardowych z 21% do 40%, od 1 kwietnia 2027 r. wprowadzono nową, 25-procentową stawkę podatku od zakładów ogólnych zawieranych zdalnie, a od 1 kwietnia 2026 r. zniesiono podatek od bingo. Zakłady zdalne na wyścigi konne w Wielkiej Brytanii oraz zakłady zawierane za pośrednictwem samoobsługowych terminali bukmacherskich w licencjonowanych lokalach nie są objęte nową stawką podatku od zakładów zawieranych zdalnie i nadal podlegają stawce 15%. HMRC poinformował, że zmiany przyniosą ponad 1 mld £ rocznie.

Reakcja branży

Betting and Gaming Council wyraziła głębokie rozczarowanie tą decyzją. Organizacja branżowa powołała się na prognozy EY, według których przy stawce 25% pracę mogłoby stracić niemal 9 000 osób, a niemal 1 000 punktów bukmacherskich i kasyn mogłoby zostać zamkniętych lub być poważnie zagrożonych zamknięciem. Poinformowała, że od budżetu na 2025 r. zamknięto ponad 600 punktów bukmacherskich lub ogłoszono ich zamknięcie, a ponad 11 000 miejsc pracy w sektorze internetowym i stacjonarnym zostało zlikwidowanych lub jest zagrożonych.

Grainne Hurst, dyrektor generalna rady, powiedziała: „To niezwykle szkodliwa decyzja i cios dla tysięcy pracowników, firm i społeczności, których byt zależy od regulowanej branży zakładów bukmacherskich i gier hazardowych w Wielkiej Brytanii”. Hurst stwierdziła, że wyższe podatki nakładane na legalnie działającą branżę sprawią, że nielegalny rynek hazardowy stanie się atrakcyjniejszy dla klientów, ponieważ działający na nim operatorzy nie płacą podatków w Wielkiej Brytanii i nie zapewniają żadnych zabezpieczeń wymaganych od licencjonowanych firm.

BGC podaje, że regulowana branża wnosi do gospodarki Wielkiej Brytanii 6,8 mld £, generuje ponad 4 mld £ wpływów podatkowych i zapewnia 109 000 miejsc pracy. Przekazuje ponadto około 350 mln £ rocznie na wyścigi konne oraz ponad 40 mln £ na rzecz English Football League i szkockiej piłki nożnej.

Operatorzy przedstawili skalę potencjalnych skutków jeszcze przed ogłoszeniem budżetu. W liście otwartym do premiera z 11 września 2026 r. dyrektor generalna Entain, Stella David, stwierdziła, że podwojenie standardowej stawki podatku od automatów do gier do 40% zwiększyłoby roczne koszty prowadzenia brytyjskiej działalności stacjonarnej firmy o około 100 mln £. Powołała się przy tym na modelowanie EY zlecone przez BGC, według którego przy takiej stawce mogłoby zostać zamkniętych do 1 470 punktów bukmacherskich, a 15 900 osób mogłoby stracić pracę. Zgodnie z listem Entain zatrudnia w Wielkiej Brytanii ponad 13 000 osób, z czego ponad 12 000 pracuje w około 2 300 punktach bukmacherskich Ladbrokes i Coral.

HMRC poinformował, że po zakończeniu konsultacji w sprawie odpowiedzialności podatkowej opublikuje oficjalną odpowiedź, a ich wyniki posłużą do opracowania szczegółowych zasad reformy i wdrożenia jej od 1 kwietnia 2028 r.