HMRC legger fram plan om 25% maskinspillavgift for maskiner med høyere innsats

HM Revenue & Customs har publisert et politisk dokument som beskriver hvordan maskinspillavgiften på spill der innsatsen overstiger £1 eller premien overstiger £100, skal økes fra 20 % til 25 % fra 1. april 2027. Dokumentet, som ble publisert 29. oktober 2026, beskriver sertifiserte prognoser for statskassen, hvilke virksomheter som blir berørt, og lovendringene som skal gjennomføre økningen.

Avgiftsøkningen ble kunngjort i Budsjett 2026, som HM Treasury publiserte 28. oktober 2026. I budsjettet står det at satsen for maskinspillavgift på maskiner med høyere risiko skal økes for å bidra til å finansiere en realfrys i eiendomsskatten for næringslokaler innen detaljhandel, servering og fritid. Den bredere pakken for eiendomsskatt for næringslokaler øker lettelsene for puber, sosiale klubber og konsertsteder med 20 prosentpoeng, til 35 %, og hever grensene for lettelser i eiendomsskatten for småbedrifter, slik at ytterligere 70 000 virksomheter innen detaljhandel, servering og fritid slipper å betale eiendomsskatt for næringslokaler.

Dokumentet med kostnadsberegninger som ble publisert sammen med budsjettet, lister også opp to ytterligere tiltak for pengespillsektoren: et separat tiltak for maskinspillavgift, som flytter avgiftsansvaret til maskinleverandøren fra 1. april 2028, og et tiltak for eiendomsskatt for næringslokaler, som fjerner lettelser for vape-butikker og spillehaller for voksne fra 1. april 2027.

Avgiftsøkningen berører virksomheter som tilbyr avgiftspliktige maskinspill på spillemaskiner med høyere innsats, særlig spillehaller for voksne, bingohaller, bettingbutikker og kasinoer. HMRC sa at målet er å sikre at maskiner med høyere innsats og høyere premier, som i større grad forbindes med spilleavhengighet og spilleproblemer, ilegges den høyere avgiftssatsen, mens maskiner med lavere innsats beholder dagens behandling. I dokumentet står det at tiltaket «støtter et rettferdig og bærekraftig skatte- og avgiftssystem for pengespill ved å tilpasse MGD-satsene bedre til egenskapene til ulike spillemaskiner».

Virkning på statskassen og sertifisering fra OBR

Tallene for virkningen på statskassen som er oppgitt i det politiske dokumentet, er som følger:

Tallene er oppgitt i tabell 6.1 i Budsjett 2026 og er sertifisert av Office for Budget Responsibility. I dokumentet står det at tiltaket ikke forventes å få noen betydelig makroøkonomisk virkning.

I dokumentet med kostnadsberegninger står det at alle beregningene ble sendt til det uavhengige OBR for sertifisering, og at de presenteres etter nasjonalregnskapsprinsipper. Tiltak som OBR har sertifisert til å ligge under den ubetydelige grensen på £10 millioner per år i hvert år av prognoseperioden, er ikke tatt med i dokumentet.

Grenser og lovgivning

Maskinspillavgift beregnes av nettoinntektene fra avgiftspliktige maskinspill. Dagens ordning har tre satser: en lav sats på 5 %, en standardsats på 20 % og en høy sats på 25 %. Hvilken sats som gjelder, avhenger av om maskinen er klassifisert som type 1, type 2 eller type 3. En maskin er type 1 dersom den høyeste spilleprisen ikke overstiger 20 pence og den høyeste premien ikke overstiger £10. Maskiner av type 1 betaler den lave satsen. En maskin er type 2 dersom den høyeste spilleprisen ikke overstiger £5, og den ikke er en maskin av type 1. Maskiner av type 2 betaler standardsatsen. Alle andre maskiner er type 3 og betaler den høye satsen.

Lovgivning i Finance Bill 2026-27 vil endre definisjonene av maskintypene i Schedule 24 til Finance Act 2012, som inneholder gjeldende lovgivning om avgiften. Endringen innebærer at en maskin bare er type 2 dersom den høyeste spilleprisen ikke overstiger £1 og den høyeste premien ikke overstiger £100. Maskiner med en innsats på over £1, en premie på over £100 eller begge deler vil bli klassifisert som type 3, slik at inntektene deres blir underlagt den høye satsen på 25 %. Den eksisterende definisjonen av type 1 og den gjenværende definisjonen av type 3 videreføres ellers uendret. Treasury får også endret myndighet til å fastsette grenser, slik at innsats- og premiegrensene kan justeres opp eller ned.

Virkninger for virksomheter og enkeltpersoner

Det anslås at rundt 5 100 MGD-operatører som tilbyr slike maskiner, blir berørt, fordelt på omtrent 12 400 aktive lokaler. HMRC sa at disse virksomhetene vil få høyere avgiftsregninger. Engangskostnadene omfatter å sette seg inn i endringene, oppdatere systemer slik at de gjenspeiler de reviderte satsene, og sørge for at maskinene blir riktig kategorisert etter de reviderte grensene for type 2 og type 3. Det forventes ingen løpende administrative kostnader.

MGD betales av virksomheter, ikke enkeltpersoner, og ifølge dokumentet vil enkeltpersoner bare bli berørt dersom avgiftsøkningen veltes over på dem gjennom endringer i utbetalingene til spillerne. Noen kan som følge av dette velge å spille mindre eller gå over til andre pengespillaktiviteter. Det er usikkert hvor mye av økningen som eventuelt veltes over på spillerne, og dette vil avhenge av virksomhetenes beslutninger og spillernes atferd. Tiltaket forventes ikke å få direkte innvirkning på familiedannelse, familiestabilitet eller familieoppløsning, og samlet sett forventes det ikke å påvirke enkeltpersoners erfaringer med å ha kontakt med HMRC.

Virksomhetene vil fortsatt registrere seg, levere kvartalsoppgaver og betale via den eksisterende MGD-tjenesten. Siden den eksisterende oppgaven viser til de lave, ordinære og høye satsene uten å oppgi de underliggende prosentsatsene, forventes det foreløpig ingen vesentlige endringer i oppgaveprosessen. HMRC opplyste at det vil være nødvendig med mindre endringer i IT-systemene, og at de tilhørende kostnadene forventes å bli minimale, selv om anslagene fortsatt finjusteres. HMRC vil også gi tydelig veiledning og informasjon om endringen.

Når det gjelder likestilling, opplyste HMRC at etaten ikke har data som kan brukes til å vurdere om beskyttede grupper rammes uforholdsmessig hardt. HMRC anslår at menn er noe mer tilbøyelige til å bruke spillmaskiner, og at aldersgruppen som antas å være mest tilbøyelig til å bruke dem, er 18 til 24 år.

HMRC opplyste at det vil bli vurdert om de forventede virkningene av politikken på statens inntekter skal overvåkes eller evalueres, etter at data fra to års overvåking er samlet inn og analysert. De reviderte grensene for innsats og premier for avgiften på spillmaskiner trer i kraft 1. april 2027.