HMRC legt Plan für 25-prozentige Abgabe auf Spielautomaten mit höheren Einsätzen vor

HM Revenue & Customs hat ein Grundsatzpapier veröffentlicht, in dem dargelegt wird, wie die Abgabe auf Geldspielgeräte mit Einsätzen von mehr als 1 £ oder Gewinnen von mehr als 100 £ ab dem 1. April 2027 von 20 % auf 25 % steigen soll. Das am 29. Oktober 2026 veröffentlichte Papier enthält detaillierte, vom Finanzministerium bestätigte Prognosen, Angaben zu den betroffenen Unternehmen und zu den Gesetzesänderungen, mit denen die Erhöhung umgesetzt werden soll.

Die Erhöhung des Steuersatzes wurde im Haushalt 2026 angekündigt, den HM Treasury am 28. Oktober 2026 veröffentlichte. Dem Haushalt zufolge wird der Steuersatz für Geldspielgeräte mit höherem Risiko angehoben, um das Einfrieren der Gewerbeimmobiliensteuer für Einzelhandels-, Gastronomie- und Freizeitbetriebe in realen Zahlen mitzufinanzieren. Das umfassendere Maßnahmenpaket zur Gewerbeimmobiliensteuer erhöht die Entlastung für Pubs, soziale Vereine und Live-Musik-Spielstätten um 20 Prozentpunkte auf 35 %. Außerdem werden die Schwellenwerte für die Steuerermäßigung für Kleinunternehmen angehoben, sodass weitere 70.000 Unternehmen aus den Bereichen Einzelhandel, Gastronomie und Freizeit keine Gewerbeimmobiliensteuer zahlen müssen.

Das zusammen mit dem Haushalt veröffentlichte Kostendokument zu den politischen Maßnahmen führt außerdem zwei weitere Maßnahmen für den Glücksspielsektor auf: eine separate Maßnahme zur Abgabe auf Geldspielgeräte, nach der die Steuerschuld ab dem 1. April 2028 auf den Geräteanbieter übergeht, sowie eine Maßnahme zur Gewerbeimmobiliensteuer, mit der die Steuervergünstigungen für E-Zigarettenläden und Spielhallen für Erwachsene ab dem 1. April 2027 abgeschafft werden.

Die Erhöhung der Abgabe betrifft Unternehmen, die steuerpflichtige Geldspiele an Spielautomaten mit höheren Einsätzen anbieten. Dazu zählen insbesondere Spielhallen für Erwachsene, Bingohallen, Wettbüros und Casinos. HMRC erklärte, Ziel sei es, dafür zu sorgen, dass für Spielautomaten mit höheren Einsätzen und höheren Gewinnen, die stärker mit glücksspielbedingten Schäden in Verbindung gebracht werden, der höhere Steuersatz gilt, während Geräte mit niedrigeren Einsätzen weiterhin nach den bisherigen Regeln behandelt werden. In dem Papier heißt es, die Maßnahme „unterstützt ein faires und nachhaltiges Glücksspielsteuersystem, indem die MGD-Sätze besser an die Eigenschaften der verschiedenen Geldspielgeräte angepasst werden“.

Auswirkungen auf den Staatshaushalt und Bestätigung durch das OBR

Die im Grundsatzpapier aufgeführten Auswirkungen auf den Staatshaushalt sind wie folgt:

Die Zahlen sind in Tabelle 6.1 des Haushalts 2026 aufgeführt und wurden vom Office for Budget Responsibility bestätigt. Dem Papier zufolge sind keine wesentlichen gesamtwirtschaftlichen Auswirkungen der Maßnahme zu erwarten.

Laut dem Kostendokument wurden alle Kostenschätzungen dem unabhängigen OBR zur Bestätigung vorgelegt und auf Grundlage der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen erstellt. Maßnahmen, die das OBR als in jedem Jahr des Prognosezeitraums unter der Geringfügigkeitsschwelle von 10 Millionen £ pro Jahr liegend bestätigt hat, werden in dem Dokument nicht berücksichtigt.

Schwellenwerte und Gesetzgebung

Die Abgabe auf Geldspielgeräte wird auf die Nettoeinnahmen aus steuerpflichtigen Geldspielen erhoben. Derzeit gelten drei Steuersätze: ein niedriger Satz von 5 %, ein Standardsatz von 20 % und ein höherer Satz von 25 %. Welcher Satz anzuwenden ist, hängt davon ab, ob ein Gerät als Typ 1, Typ 2 oder Typ 3 eingestuft wird. Ein Gerät gilt als Typ 1, wenn der höchste Spieleinsatz 20 Pence nicht übersteigt und der Höchstgewinn höchstens 10 £ beträgt; für Geräte des Typs 1 gilt der niedrigere Satz. Ein Gerät gilt als Typ 2, wenn der höchste Spieleinsatz 5 £ nicht übersteigt und es sich nicht um ein Gerät des Typs 1 handelt; für Geräte des Typs 2 gilt der Standardsatz. Alle übrigen Geräte gehören zum Typ 3 und unterliegen dem höheren Satz.

Mit dem Finance Bill 2026-27 werden die Definitionen der Gerätetypen in Schedule 24 des Finance Act 2012 geändert, der die geltende Rechtsgrundlage für die Abgabe enthält. Ein Gerät gilt dann nur noch als Typ 2, wenn der höchste Spieleinsatz 1 £ nicht übersteigt und der Höchstgewinn höchstens 100 £ beträgt. Geräte mit einem Einsatz von mehr als 1 £, einem Gewinn von mehr als 100 £ oder beidem fallen unter Typ 3; ihre Einnahmen unterliegen damit dem höheren Satz von 25 %. Die bisherige Definition von Typ 1 und die Auffangkategorie Typ 3 bleiben im Übrigen unverändert. Außerdem wird die Verordnungsbefugnis des Finanzministeriums angepasst, sodass die Einsatz- und Gewinngrenzen nach oben oder unten verändert werden können.

Auswirkungen auf Unternehmen und Einzelpersonen

Schätzungen zufolge sind rund 5.100 MGD-Betreiber betroffen, die solche Geräte an etwa 12.400 aktiven Standorten anbieten. HMRC erklärte, dass diesen Unternehmen höhere Abgaben entstehen werden. Zu den einmaligen Kosten zählen die Einarbeitung in die Änderungen, die Aktualisierung der Systeme zur Berücksichtigung der neuen Steuersätze und die Sicherstellung, dass die Geräte gemäß den überarbeiteten Grenzen für Typ 2 und Typ 3 korrekt eingestuft werden. Laufende Verwaltungskosten werden nicht erwartet.

Die MGD wird von Unternehmen und nicht von Einzelpersonen entrichtet. Dem Papier zufolge wären Einzelpersonen nur dann betroffen, wenn die Erhöhung der Abgabe durch Änderungen der Auszahlungen an Spieler weitergegeben wird. In diesem Fall könnten manche Personen weniger spielen oder zu anderen Formen des Glücksspiels wechseln. Wie stark die Erhöhung weitergegeben wird, ist ungewiss und hängt von den Entscheidungen der Unternehmen sowie den Reaktionen der Betroffenen ab. Es wird nicht erwartet, dass die Maßnahme direkte Auswirkungen auf die Familiengründung, den Familienzusammenhalt oder den Zerfall von Familien hat. Insgesamt werden auch keine Auswirkungen darauf erwartet, wie Einzelpersonen den Umgang mit HMRC erleben.

Unternehmen werden sich weiterhin registrieren, vierteljährliche Steuererklärungen einreichen und Zahlungen über den bestehenden MGD-Dienst leisten. Da in der bestehenden Steuererklärung die niedrigeren, regulären und höheren Steuersätze genannt werden, ohne die zugrunde liegenden Prozentsätze anzugeben, sind derzeit keine wesentlichen Änderungen am Verfahren zur Einreichung der Erklärung zu erwarten. HMRC erklärte, dass geringfügige Änderungen an seinen IT-Systemen erforderlich seien. Die damit verbundenen Kosten dürften minimal sein, auch wenn die Schätzungen noch präzisiert werden. Außerdem werde HMRC klare Leitlinien und Informationen zu der Änderung bereitstellen.

Zur Gleichstellung erklärte HMRC, dass es keine Daten vorliegen habe, anhand derer sich beurteilen lasse, ob geschützte Gruppen unverhältnismäßig stark betroffen seien. Nach Schätzung von HMRC nutzen Männer etwas häufiger Geldspielautomaten. Am wahrscheinlichsten sei dies bei der Altersgruppe der 18- bis 24-Jährigen.

HMRC erklärte, dass geprüft werde, ob die erwarteten Auswirkungen der Maßnahme auf die Staatskasse überwacht oder evaluiert werden sollen, nachdem Überwachungsdaten aus zwei Jahren erhoben und analysiert wurden. Die überarbeiteten Einsatz- und Gewinngrenzen für die Abgabe auf Geldspielgeräte (Machine Games Duty, MGD) gelten ab dem 1. April 2027.