HMRC окреслило план запровадження 25% податку на ігри на автоматах із вищими ставками

HM Revenue & Customs опублікувало документ із викладом політики, у якому йдеться про те, як із 1 квітня 2027 року ставку податку на ігри на автоматах для ігор зі ставкою понад £1 або виграшем понад £100 підвищать із 20% до 25%. У документі, опублікованому 29 жовтня 2026 року, наведено затверджені прогнози надходжень до бюджету, перелік підприємств, яких торкнеться зміна, та законодавчі поправки, необхідні для її запровадження.

Про підвищення ставки оголосили в межах Бюджету-2026, опублікованого HM Treasury 28 жовтня 2026 року. У бюджеті зазначено, що ставку податку на ігри на автоматах із вищим ризиком підвищать, щоб допомогти профінансувати заморожування ставок податку на комерційну нерухомість у реальному вимірі для об’єктів роздрібної торгівлі, готельно-ресторанного бізнесу та дозвілля. Ширший пакет заходів щодо податку на комерційну нерухомість збільшує пільгу для пабів, соціальних клубів і закладів із живою музикою на 20 відсоткових пунктів — до 35%, а також підвищує порогові значення для отримання пільги зі сплати цього податку малим бізнесом, завдяки чому ще 70 000 підприємств роздрібної торгівлі, готельно-ресторанного бізнесу та дозвілля не сплачуватимуть цей податок.

Документ із розрахунками бюджетних витрат, опублікований разом із бюджетом, також містить опис ще двох заходів для грального сектору: окремого заходу щодо податку на ігри на автоматах, який із 1 квітня 2028 року покладатиме обов’язок зі сплати податку на постачальника автомата, та заходу щодо податку на комерційну нерухомість, який із 1 квітня 2027 року скасовуватиме пільги для магазинів електронних сигарет і центрів азартних ігор для дорослих.

Підвищення податку торкнеться підприємств, які пропонують оподатковувані ігри на автоматах із вищими ставками, зокрема центрів азартних ігор для дорослих, бінго-залів, букмекерських контор і казино. HMRC повідомило, що мета полягає в тому, аби автомати з вищими ставками та більшими виграшами, які частіше пов’язують зі шкодою від азартних ігор, оподатковувалися за вищою ставкою, тоді як для автоматів із нижчими ставками зберігався чинний режим. У документі зазначено, що цей захід «сприяє створенню справедливої та сталої системи оподаткування азартних ігор, краще узгоджуючи ставки податку на ігри на автоматах із характеристиками різних ігрових автоматів».

Вплив на бюджет і оцінка OBR

У документі з викладом політики наведено такі показники впливу на бюджет:

Ці показники наведено в таблиці 6.1 Бюджету-2026; їх засвідчило Управління з бюджетної відповідальності (OBR). У документі зазначено, що цей захід, як очікується, не матиме значного впливу на макроекономіку.

У документі з розрахунками бюджетних витрат зазначено, що всі розрахунки передали незалежному OBR на оцінювання і що їх подано на основі національних рахунків. Заходи, які OBR оцінило як такі, що в кожному році прогнозного періоду залишатимуться нижче порога незначущості у 10 млн £ на рік, у документі не розглядаються.

Порогові значення та законодавство

Податок на ігри на автоматах стягують із чистого виторгу від оподатковуваних ігор на автоматах. Нинішня система передбачає три ставки: нижчу — 5%, стандартну — 20% і вищу — 25%; застосовна ставка залежить від того, до якого типу — 1, 2 чи 3 — належить автомат. Автомат належить до типу 1, якщо найвища плата за гру не перевищує 20 пенсів, а максимальний виграш — £10; для автоматів типу 1 застосовується нижча ставка. Автомат належить до типу 2, якщо найвища плата за гру не перевищує £5 і він не належить до типу 1; для автоматів типу 2 застосовується стандартна ставка. Усі інші автомати належать до типу 3, і для них застосовується вища ставка.

Законопроєкт про фінанси на 2026–2027 роки внесе зміни до визначень типів автоматів у Додатку 24 до Закону про фінанси 2012 року, який містить чинні законодавчі положення щодо цього податку. Згідно зі змінами, автомат належатиме до типу 2 лише тоді, коли найвища плата за гру не перевищує £1, а максимальний виграш — £100. Автомати зі ставкою понад £1, виграшем понад £100 або з обома цими характеристиками належатимуть до типу 3, а отже, їхній виторг оподатковуватиметься за вищою ставкою 25%. Визначення типу 1 і решта визначення типу 3 залишаться без змін. Також буде змінено повноваження Казначейства видавати нормативні акти, щоб воно могло підвищувати або знижувати граничні розміри ставок і виграшів.

Вплив на підприємства та фізичних осіб

За оцінками, зміни торкнуться приблизно 5 100 операторів, які сплачують податок на ігри на автоматах і пропонують автомати цих типів, у близько 12 400 закладах, що працюють. HMRC повідомило, що податкові рахунки цих підприємств зростуть. Одноразові витрати включатимуть ознайомлення зі змінами, оновлення систем для врахування переглянутих ставок і перевірку правильності класифікації автоматів відповідно до переглянутих граничних значень для типів 2 і 3. Постійних адміністративних витрат не очікується.

Податок на ігри на автоматах сплачують підприємства, а не фізичні особи; у документі зазначено, що фізичні особи відчують вплив лише в разі, якщо підвищення податку позначиться на виплатах гравцям. У відповідь дехто може вирішити рідше брати участь в азартних іграх або перейти до інших їхніх видів; масштаби такого перенесення податку на гравців невідомі й залежатимуть від рішень підприємств та реакції людей на зміну. Очікується, що цей захід не матиме безпосереднього впливу на створення сімей, їхню стабільність чи розпад і загалом не вплине на досвід фізичних осіб у взаємодії з HMRC.

Підприємства й надалі реєструватимуться, подаватимуть квартальні декларації та здійснюватимуть платежі через наявний сервіс MGD. Оскільки в чинній декларації зазначено нижчу, стандартну та вищу ставки, але не наведено відповідних відсоткових значень, наразі не очікується жодних суттєвих змін у порядку її подання. HMRC повідомило, що йому доведеться внести незначні зміни до своїх ІТ-систем; пов’язані з цим витрати, як очікується, будуть мінімальними, хоча оцінки ще уточнюються. Також HMRC надасть чіткі рекомендації та повідомить про зміни.

Щодо рівності HMRC повідомило, що не має даних, за допомогою яких можна оцінити, чи непропорційно вплине це на захищені групи. За його оцінками, чоловіки дещо частіше грають на ігрових автоматах, а найбільш схильною до цього є вікова група від 18 до 24 років.

HMRC повідомило, що розгляне можливість моніторингу або оцінювання очікуваного впливу цієї політики на державні фінанси після збору й аналізу даних за два роки спостережень. Переглянуті порогові значення ставок і виграшів для податку на ігри на автоматах набудуть чинності 1 квітня 2027 року.