Aktualisierte Glücksspielsteuer- und Mehrwertsteuervorschriften Maltas treten am 1. Oktober in Kraft

Die Malta Gaming Authority gab am 30. September 2026 bekannt, dass die überarbeiteten Mehrwertsteuer- und Glücksspielsteuervorschriften Maltas für den Glücksspielsektor am 1. Oktober 2026 in Kraft treten. Die Behörde bezeichnete die Änderungen als ein koordiniertes Reformpaket, das darauf abzielt, mehr Klarheit, Vorhersehbarkeit und Effizienz für Betreiber zu schaffen.

Die Änderungen wurden durch die Rechtsmitteilungen 84 und 86 von 2026 eingeführt und folgen dem, was die Behörde als umfangreiche Konsultationen mit der Glücksspielbranche bezeichnete. Sie sind Teil eines von der Regierung von Malta im Haushaltsplan 2026 angekündigten Versprechens, die langfristige Nachhaltigkeit und Wettbewerbsfähigkeit des maltesischen Glücksspielsektors zu sichern.

Rechtsmitteilung 84 von 2026 ist die Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, und Rechtsmitteilung 86 von 2026 ist die Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Beide Instrumente wurden am 1. April 2026 im Government Gazette of Malta veröffentlicht.

Überarbeitete Mehrwertsteuerbehandlung für Glücksspielservices

Im Rahmen des überarbeiteten Mehrwertsteuersystems wurde die Behandlung bestimmter Glücksspielservices geklärt, einschließlich im Zusammenhang mit Sportwetten und bestimmten Casinodiensten, sowie die Anwendung der entsprechenden Lieferortregeln, so die Behörde. Das überarbeitete System sieht zudem die Erstattung zulässiger Vorsteuerkosten vor, sofern anwendbar.

Die Malta Tax and Customs Administration und die Malta Gaming Authority informierten die Interessengruppen erstmals über die bevorstehenden Änderungen in einer gemeinsamen Mitteilung vom 2. April 2026, in der bestätigt wurde, dass die Änderungen am 1. Oktober 2026 in Kraft treten würden. Diese Mitteilung erklärte, dass Malta gezielte Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes nach Konsultationen mit den Branchenvertretern und einer Bewertung der bestehenden Mehrwertsteuerbehandlung von Glücksspielservices vornehme. Weiterhin hieß es, dass die Klarstellung des Umfangs der Mehrwertsteuerbefreiung für Glücksspielprodukte sicherstelle, dass das Prinzip der Besteuerung am Verbrauchsort angemessen berücksichtigt wird, und dass die Abgrenzung der Befreiung zu einem Erstattungsanspruch auf zulässige Vorsteuerkosten führen würde.

In Richtlinien vom 6. April 2026 legte der Kommissar für Steuern und Zoll fest, welche Lieferungen von Wetten, Lotterien und anderen Glücksspielen gemäß Punkt 9 von Teil Zwei des fünften Anhangs zum Mehrwertsteuergesetz von der Mehrwertsteuer ohne Vorsteuerabzug befreit bleiben. Diese Bestimmung lautet:

„Wetten, Lotterien und andere Formen des Glücksspiels, wie vom Minister genehmigt werden können.“

Nach den Richtlinien umfassen die genehmigten befreiten Lieferungen Low‑Risk‑Spiele, wie im fünften Anhang der Gaming Authorisations Regulations definiert; gelegentliche Junket‑Veranstaltungen, das heißt Veranstaltungen, die nicht routinemäßig organisiert werden und aufgrund ihrer Größe und Beschaffenheit spezielle Planungs- und Organisationsmaßnahmen erfordern; sowie Einrichtungen für Glücksspiele auf das Ergebnis einer realen Sportveranstaltung, die nur am physischen Ort der Veranstaltung zugänglich sind, einschließlich der Dienste von Buchmachern und Wettbörsen.

Der Kommissar erließ die Richtlinien auf Grundlage der Befugnisse des Mehrwertsteuergesetzes, um Anleitungen zur Anwendung von Befreiungen zu geben. Sie gelten ab dem 1. Oktober 2026 und ersetzen ab diesem Datum die zuvor geltenden Richtlinien zu demselben Thema.

Vereinfachte Glücksspielsteuersätze

Parallel dazu führt das überarbeitete Glücksspielsteuersystem, laut Behörde, vereinfachte Glücksspielsteuersätze für qualifizierte Glücksspielaktivitäten ein, die Spielern vor Ort in Malta angeboten werden. Es fasst die bestehende Glücksspielsteuer und die Abgabe für Glücksspielgeräte zu einer einzigen Struktur zusammen, die nach Spieltyp und Angebotsmodus differenziert.

Die Änderungen der Glücksspielsteuer erfolgen gemäß den Gaming Tax Regulations, die im Rahmen des Gaming Act erlassen wurden, um die neuen Mehrwertsteuervorschriften zu ergänzen. Die April‑Mitteilung bezeichnete die neuen Sätze als vereinfacht und gerecht für sowohl stationäre als auch Online‑Betreiber und erklärte, dass die Neugestaltung ausschließlich für Glücksspielservices gilt, die innerhalb des Territoriums Maltas erbracht werden.

Die Behörde erklärte, dass die beiden Reformen gleichzeitig entwickelt wurden, um ein ausgewogenes Gesamtrahmenwerk für den Sektor zu schaffen und gleichzeitig Maltas Stellung als stabile, wettbewerbsfähige und international anerkannte Glücksspieljurisdiktion zu erhalten. Die April‑Mitteilung beschrieb das Paket als wohlüberlegte, zukunftsorientierte politische Reaktion und stellte fest, dass das Inkrafttreten am 1. Oktober 2026 den Interessengruppen ausreichend Vorlaufzeit bietet, um ihre Aktivitäten zu planen, anzupassen und abzustimmen.

Übergang zum Reporting‑Portal und Fristen

Parallel zum Inkrafttreten legte die Behörde Übergangs‑Reporting‑Vereinbarungen für Lizenznehmer fest. Das regulatorische Reporting‑Portal wird weiterhin Einreichungen für den Berichtszeitraum September 2026 im Rahmen des aktuellen Regimes entgegennehmen. Diese Einreichungen sind bis zum 20. Oktober 2026 fällig und sollten gemäß den für diesen Berichtszeitraum geltenden Anforderungen abgeschlossen werden.

Die Behörde und die Malta Tax and Customs Administration erklärten, dass sie weiterhin relevante Leitlinien bereitstellen werden, um die Interessengruppen bei der Anwendung der überarbeiteten Rahmenbedingungen zu unterstützen.

Die für die Berichterstattung nach den überarbeiteten Mehrwertsteuer- und Glücksspielsteuerrichtlinien erforderliche Portalfunktion wird bis zum 1. November 2026 bereitgestellt. Meldungen für den Berichtszeitraum Oktober 2026 sind bis zum 20. November 2026 einzureichen und werden über das aktualisierte Portal gemäß den neuen Meldeanforderungen, die im Rahmen des überarbeiteten Gesetzes eingeführt wurden, übermittelt.