英国预算将高额赌注博彩机的博彩机税提高至25%

财政大臣 John Healey 于2026年10月28日公布的2026年预算，将高额赌注博彩机的博彩机税税率从20%提高至25%，自2027年4月1日起实施；同时启动磋商，探讨自2028年4月1日起将该税的纳税责任从场所经营者转移至机器供应商。

税率上调内容载于英国税务海关总署于2026年10月28日发布的《2026年预算税法与税率概览》。2026—27年财政法案中的立法将调整用于确定博彩机适用税率的赌注和奖金门槛：最高单次游戏收费超过£1，或最高奖金超过£100的机器，将适用25%的较高税率，而非20%的标准税率。

同一立法还将明确免费游戏在远程博彩税中的处理方式，并自2027年4月1日起将其更名为“受限游戏”，同时涵盖奖金和锦标赛。该措施规定，从另一项受限游戏中赢得的受限游戏不计入纳税计算；明确何种情况下参加锦标赛应视为参与机会游戏；并修订奖金的定义。

根据英国财政部《2026年预算声明》，提高高风险博彩机游戏的博彩税，有助于为预算中的商业地产税方案提供资金。按照该方案，英格兰的零售、酒店餐饮和休闲场所，其商业地产税账单将按实际价值冻结、下调或降至零。预算政策成本测算文件还确认，自2027年4月1日起，电子烟商店和成人博彩中心将不再享有某些商业地产税减免。

供应商纳税责任磋商

英国税务海关总署于2026年10月28日一并发布了关于调整博彩机税纳税责任的磋商文件，内容涉及将采用利润分成安排运营、且归供应商所有的机器的纳税责任转移给供应商。如果场所牌照持有人、许可证持有人或酒吧承租人完全拥有机器，或通过固定租金或租赁安排使用机器并控制收入，则仍由其承担纳税责任。相关变更将在未来的一项财政法案中立法实施。

磋商文件称，截至2026年9月，博彩机税登记数量约为14,900项，其中约13,500项（即89%）来自酒吧和俱乐部；这些场所中许多只有一两台博彩机。英国税务海关总署表示，这项改革将使许多仅将机器博彩作为次要业务的企业免于承担纳税义务，并将纳税责任集中到与博彩机运营关系更密切的主体身上。

英国预算责任办公室核证的财政影响数据显示，这项纳税责任改革将在2028—29年度带来£20 million收入，随后两年每年带来£15 million，并在2031—32年度带来£10 million。磋商期为12周，将于2027年1月20日结束。

此前的税收上调

这项措施接续了英国税务海关总署于2025年11月26日发布的博彩税方案，该方案载于英国税务海关总署博彩税调整文件。方案将远程博彩税从21%提高至40%，自2026年4月1日起实施；自2027年4月1日起，对一般博彩税引入新的25%远程博彩税率；并自2026年4月1日起废除宾果游戏税。英国赛马赛事的远程投注，以及在持牌场所通过自助投注终端进行的投注，不适用新的远程投注税率，税率仍为15%。英国税务海关总署表示，这些调整每年将带来超过£1 billion的收入。

行业回应

Betting and Gaming Council对这一决定表示深感失望。该行业组织援引 EY 的预测称，如果税率达到25%，近9,000人可能失业，近1,000家博彩店和赌场可能关闭或面临严重的关闭风险。该组织表示，自2025年预算公布以来，已有600多家博彩店关闭或宣布将关闭，线上和实体零售行业共有超过11,000个工作岗位流失或面临风险。

该委员会首席执行官 Grainne Hurst 表示：“这是一个破坏性极大的决定，也是对数千名员工、企业以及依赖英国受监管博彩业的社区的沉重打击。” Hurst 表示，提高对受监管行业的税收会让非法博彩市场对消费者更具吸引力；该市场的经营者无需在英国缴税，也不提供持牌企业必须具备的任何保障措施。

BGC 表示，受监管行业为英国经济贡献£6.8 billion，创造超过£4 billion的税收，并提供109,000个就业岗位；此外，每年还为赛马业贡献约£350 million，为英格兰足球联赛和苏格兰足球贡献超过£40 million。

运营商在预算公布前已说明了自身面临的影响。Entain 首席执行官 Stella David 在2026年9月11日致首相的公开信中表示，将博彩机税标准税率翻倍至40%，会使公司在英国的实体零售业务每年运营成本增加约£100 million。她援引由 BGC 委托 EY 开展的模型测算称，在这一税率下，博彩店最多可能关闭1,470家，并造成15,900人失业。信中称，Entain 在英国雇用超过13,000人，其中超过12,000人在约2,300家 Ladbrokes 和 Coral 博彩店工作。

HMRC表示，责任归属咨询结束后将发布正式回应，收到的意见将为这项改革自2028年4月1日起实施的详细规则和安排提供参考。