HMRC presenta un plan para aplicar un impuesto del 25% a los juegos en máquinas con apuestas más altas

HM Revenue & Customs ha publicado un documento de política que explica cómo el impuesto sobre los juegos en máquinas con apuestas superiores a 1 £ o premios superiores a 100 £ aumentará del 20 % al 25 % a partir del 1 de abril de 2027. El documento, publicado el 29 de octubre de 2026, detalla las previsiones certificadas para el erario público, las empresas afectadas y los cambios legislativos que aplicarán el aumento.

El aumento de la tasa se anunció en el Presupuesto de 2026, publicado por HM Treasury el 28 de octubre de 2026. El Presupuesto señala que la tasa del impuesto sobre los juegos en máquinas de mayor riesgo aumentará para ayudar a financiar la congelación en términos reales de los impuestos sobre bienes inmuebles comerciales para los establecimientos minoristas, de hostelería y ocio. El paquete más amplio de medidas sobre estos impuestos incrementa en 20 puntos porcentuales, hasta el 35 %, las bonificaciones para pubs, clubes sociales y locales de música en vivo, y eleva los umbrales de la bonificación fiscal para pequeñas empresas, de modo que otras 70.000 empresas de los sectores minorista, de hostelería y ocio no paguen impuestos sobre bienes inmuebles comerciales.

El documento de cálculo del coste de las políticas publicado junto con el Presupuesto también enumera otras dos medidas para el sector del juego: una medida independiente del impuesto sobre los juegos en máquinas que trasladará la obligación tributaria al proveedor de las máquinas a partir del 1 de abril de 2028, y una medida sobre los impuestos de bienes inmuebles comerciales que eliminará las bonificaciones para las tiendas de vapeo y los centros de juegos para adultos a partir del 1 de abril de 2027.

El aumento del impuesto afecta a las empresas que ofrecen juegos gravados en máquinas con apuestas más altas, en particular a los centros de juegos para adultos, los locales de bingo, las casas de apuestas y los casinos. HMRC afirmó que el objetivo es garantizar que las máquinas con apuestas y premios más altos, más asociadas con los daños relacionados con el juego, estén sujetas a la tasa impositiva más alta, mientras que las máquinas con apuestas más bajas mantengan el tratamiento actual. El documento señala que la medida «contribuye a un sistema tributario del juego justo y sostenible al adaptar mejor las tasas del impuesto sobre los juegos en máquinas a las características de los distintos tipos de máquinas de juego».

Impacto en el erario público y certificación de la OBR

Las cifras del impacto en el erario público indicadas en el documento de política son las siguientes:

Las cifras aparecen en la tabla 6.1 del Presupuesto de 2026 y han sido certificadas por la Office for Budget Responsibility. El documento señala que no se espera que la medida tenga efectos macroeconómicos significativos.

El documento de cálculo del coste de las políticas indica que todos los cálculos se presentaron a la OBR independiente para su certificación y se expresan según los criterios de las cuentas nacionales. El documento no incluye las medidas certificadas por la OBR cuyo coste se considera inferior al umbral insignificante de 10 millones de libras anuales en cada año del período de previsión.

Umbrales y legislación

El impuesto sobre los juegos en máquinas se aplica a los ingresos netos de los juegos gravados en máquinas. El régimen actual tiene tres tasas: una reducida del 5 %, una estándar del 20 % y una superior del 25 %; la tasa aplicable depende de si la máquina se clasifica como Tipo 1, Tipo 2 o Tipo 3. Una máquina es de Tipo 1 cuando el importe máximo para jugar no supera los 20 peniques y el premio máximo no supera las 10 £; las máquinas de Tipo 1 pagan la tasa reducida. Una máquina es de Tipo 2 cuando el importe máximo para jugar no supera las 5 £ y no es una máquina de Tipo 1; las máquinas de Tipo 2 pagan la tasa estándar. Todas las demás máquinas son de Tipo 3 y pagan la tasa superior.

La legislación del Proyecto de ley de finanzas de 2026-27 modificará las definiciones de los tipos de máquina del Anexo 24 de la Finance Act 2012, que contiene la legislación vigente sobre el impuesto, de modo que una máquina solo sea de Tipo 2 si el importe máximo para jugar no supera 1 £ y el premio máximo no supera las 100 £. Las máquinas con apuestas superiores a 1 £, premios superiores a 100 £ o ambas cosas se clasificarán como Tipo 3, por lo que sus ingresos estarán sujetos a la tasa superior del 25 %. Por lo demás, se mantienen la definición vigente de Tipo 1 y la definición residual de Tipo 3. También se modificará la facultad del Tesoro para dictar órdenes, de modo que permita aumentar o reducir los límites de las apuestas y los premios.

Impacto en las empresas y las personas

Se estima que el cambio afectará a unos 5.100 operadores sujetos al impuesto sobre los juegos en máquinas que ofrecen estos tipos de máquinas, en aproximadamente 12.400 locales activos. HMRC afirmó que estas empresas verán aumentar sus facturas del impuesto y que los costes puntuales incluirán familiarizarse con los cambios, actualizar los sistemas para reflejar las tasas revisadas y garantizar que las máquinas se clasifiquen correctamente según los límites revisados para los Tipos 2 y 3. No se prevén costes administrativos recurrentes.

El impuesto sobre los juegos en máquinas lo pagan las empresas, no las personas, y el documento señala que las personas solo se verían afectadas si el aumento se trasladara a través de cambios en los premios para los jugadores. En respuesta, algunas personas podrían optar por jugar menos o pasarse a otras actividades de juego; la magnitud de cualquier traslado del impuesto es incierta y dependerá de las decisiones de las empresas y de las respuestas conductuales. No se espera que la medida tenga un impacto directo en la formación, la estabilidad o la disolución de las familias y, en general, se prevé que no afecte a la experiencia de las personas al tratar con HMRC.

Las empresas seguirán registrándose, presentando declaraciones trimestrales y efectuando pagos a través del servicio actual del MGD. Como la declaración actual hace referencia a los tipos reducido, estándar y superior, en lugar de mostrar los porcentajes correspondientes, por el momento no se prevén cambios sustanciales en el proceso de declaración. HMRC indicó que tendrá que realizar pequeños cambios en sus sistemas informáticos; se espera que los costes asociados sean mínimos, aunque todavía se están afinando las estimaciones. También señaló que ofrecerá orientaciones claras y comunicará el cambio.

En cuanto a la igualdad, HMRC señaló que no dispone de datos que permitan evaluar si existen efectos desproporcionados en los grupos protegidos. Estima que es ligeramente más probable que los hombres utilicen máquinas de juego y que el grupo de edad con más probabilidades de hacerlo es el de 18 a 24 años.

HMRC indicó que considerará la posibilidad de supervisar o evaluar los efectos previstos de la política en el erario una vez recopilados y analizados datos de seguimiento correspondientes a dos años. Los umbrales revisados de apuesta y premio entrarán en vigor para el impuesto sobre máquinas de juego el 1 de abril de 2027.