马耳他的更新版博彩税和增值税规则于10月1日生效

2026年9月30日，Malta Gaming Authority宣布，马耳他针对博彩行业的修订增值税和博彩税框架将于2026年10月1日生效。该机构将这些变化描述为一套协调的改革方案，旨在为运营商提供更大的明确性、可预见性和效率。

这些变化通过2026年第84号和第86号法律公告引入，并遵循该机构所称的与博彩业的广泛接触。它们是马耳他政府在2026年预算中宣布的承诺的一部分，旨在保障马耳他博彩行业的长期可持续性和竞争力。

2026年第84号法律公告是Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026，而2026年第86号法律公告是Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026。这两项文书均于2026年4月1日在马耳他政府公报上公布。

修订后的博彩服务增值税处理

根据修订后的增值税框架，某些博彩服务的处理已得到澄清，包括体育博彩和特定赌场产品，并结合适用的供给地点规则，机构表示。该修订框架还规定在适用情况下可回收符合条件的进项增值税费用。

马耳他税务与海关管理局和马耳他博彩管理局首次在2026年4月2日发布的联合通知中向利益相关者通报即将到来的变化，并确认这些变化将于2026年10月1日生效。该通知称，马耳他在与行业利益相关者协商并评估现行博彩服务增值税处理后，正推进针对增值税法的有针对性修订。通知指出，明确博彩供应的增值税免税范围将确保消费地征税原则得到充分体现，并且限定免税范围将使符合条件的进项增值税费用有权予以回收。

在2026年4月6日的指南中，税务与海关专员列明了根据增值税法第五附表第二部分第9项，哪些投注、彩票及其他博彩供应仍然免征增值税且不可抵扣。该条款规定：

“经部长批准的投注、彩票及其他形式的博彩。”

根据该指南，获批免税的供应包括：《博彩授权条例》第五附表中定义的低风险游戏；偶尔举办的赌客活动，即非例行组织且因规模和性质需进行特定策划和组织安排的活动；以及只能在实际赛事现场实地进入的体育赛事结果博彩设施，包括博彩公司和投注交易所的服务。

专员依据增值税法的授权发布了该指南，以提供关于免税适用方式的指引。该指南自2026年10月1日起生效，并自该日起取代并覆盖此前适用于同一事项的指南。

简化的博彩税率

与此同时，机构表示，修订后的博彩税框架为向在马耳他的玩家提供的合格博彩活动引入了简化的博彩税率。它将现行的博彩税和博彩设备征费合并为基于游戏类型和提供方式的单一结构。

博彩税的修订依据《博彩法》下发布的《博彩税条例》进行，以配合新的增值税规定。四月的通知将新税率描述为对陆基和线上运营商均简化且公平，并指出该重新配置仅适用于在马耳他领土内提供的博彩服务。

机构表示，这两项改革同步推进，以为行业提供平衡的整体框架，同时保持马耳他作为一个稳定、具竞争力且国际认可的博彩司法管辖区的地位。四月的通知将该方案描述为审慎、面向未来的政策响应，并指出2026年10月1日的生效日期为利益相关者提供了足够的提前时间，以规划、调整并使其运营保持一致。

报告门户过渡及截止日期

随同生效，机构为持牌人制定了过渡性报告安排。监管报告门户将继续接受与2026年9月报告期相关的提交，遵循现行制度。这些提交的截止日期仍为2026年10月20日，且应按照该报告期适用的要求完成。

机构和马耳他税务与海关管理局表示，他们将继续提供相关指引，以帮助利益相关者应用修订后的框架。

为支持在修订后的增值税和博彩税框架下的报告所需的门户功能将在2026年11月1日前提供。涉及2026年10月报告期的提交须在2026年11月20日前完成，并将通过更新后的门户按照修订立法框架下引入的新报告要求提交。