งบประมาณสหราชอาณาจักรขึ้นภาษีเครื่องเกมเป็น 25% สำหรับเครื่องที่มีเงินเดิมพันสูง

งบประมาณปี 2026 ของจอห์น ฮีลีย์ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ซึ่งประกาศเมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2026 ปรับขึ้นภาษีเครื่องเกมสำหรับเครื่องเกมที่มีเงินเดิมพันสูงจาก 20% เป็น 25% โดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 และเปิดรับฟังความคิดเห็นเกี่ยวกับการโอนภาระภาษีจากผู้ประกอบการสถานที่ไปยังผู้จัดหาเครื่อง ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2028

การปรับขึ้นอัตราภาษีระบุไว้ในภาพรวมกฎหมายภาษีและอัตราภาษีในงบประมาณปี 2026ของ HM Revenue & Customs ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2026 กฎหมายใน Finance Bill 2026-27 จะปรับเกณฑ์เงินเดิมพันและเงินรางวัลที่ใช้กำหนดอัตราภาษีสำหรับเครื่องเกม โดยเครื่องที่มีค่าเล่นสูงสุดเกิน 1 ปอนด์ หรือมีเงินรางวัลสูงสุดเกิน 100 ปอนด์ จะต้องเสียภาษีอัตราสูง 25% แทนอัตรามาตรฐาน 20%

กฎหมายฉบับเดียวกันจะระบุให้ชัดเจนว่า freeplays ซึ่งจะเปลี่ยนชื่อเป็น restricted plays ต้องเสีย Remote Gaming Duty อย่างไร โดยครอบคลุมทั้งเงินรางวัลและการแข่งขันด้วย ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 มาตรการนี้กำหนดวิธีไม่นับ restricted plays ที่ได้จากการเล่น restricted play อื่นในการคำนวณภาษี ระบุว่าเมื่อใดการเข้าร่วมการแข่งขันจะถือเป็นการเล่นเกมเสี่ยงโชค และปรับแก้คำจำกัดความของเงินรางวัล

ตามแถลงการณ์งบประมาณปี 2026 ของ HM Treasury การขึ้นภาษีการพนันสำหรับเกมบนเครื่องที่มีความเสี่ยงสูงช่วยสนับสนุนมาตรการด้านภาษีธุรกิจของงบประมาณสำหรับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการค้าปลีก การบริการ และสันทนาการในอังกฤษ ซึ่งจะตรึงยอดเรียกเก็บไว้ไม่ให้เพิ่มขึ้นในแง่มูลค่าที่แท้จริง ลดลง หรือเป็นศูนย์ นอกจากนี้ เอกสารประเมินต้นทุนมาตรการของงบประมาณยังยืนยันด้วยว่า ร้านจำหน่ายบุหรี่ไฟฟ้าและศูนย์เกมสำหรับผู้ใหญ่จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีธุรกิจบางรายการอีกต่อไป ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027

การปรึกษาหารือเรื่องการโอนภาระภาษีไปยังผู้จัดหาเครื่อง

การปรึกษาหารือของ HMRC เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงผู้มีหน้าที่เสียภาษีเครื่องเกมซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2026 เช่นกัน ครอบคลุมการโอนภาระภาษีไปยังผู้จัดหาเครื่องที่เป็นเจ้าของเครื่องและให้บริการภายใต้ข้อตกลงแบ่งผลกำไร ผู้ถือใบอนุญาตสถานที่ ผู้ถือใบอนุญาตประกอบกิจการ และผู้เช่าผับจะยังคงเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี หากเป็นเจ้าของเครื่องโดยสมบูรณ์ หรือใช้เครื่องภายใต้ข้อตกลงเช่าหรือเช่าซื้อที่กำหนดค่าใช้จ่ายตายตัวและเป็นผู้ควบคุมรายรับ กฎหมายสำหรับการเปลี่ยนแปลงนี้จะถูกนำเสนอในร่างกฎหมายการเงินฉบับต่อไป

การปรึกษาหารือระบุว่า ณ เดือนกันยายน 2026 มีผู้จดทะเบียนภาษีเครื่องเกมประมาณ 14,900 ราย ในจำนวนนี้เป็นผับและคลับราว 13,500 แห่ง หรือ 89% โดยหลายแห่งมีเครื่องเกมเพียงหนึ่งหรือสองเครื่อง HMRC ระบุว่าการปฏิรูปนี้จะยกเลิกภาระภาษีของธุรกิจจำนวนมากที่กิจกรรมเกี่ยวกับเครื่องเกมเป็นเพียงกิจกรรมรอง และรวมภาระภาษีไว้กับผู้ที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานเครื่องเกมอย่างใกล้ชิดกว่าเดิม

ตัวเลขผลกระทบต่อรายได้ภาครัฐซึ่งได้รับการรับรองจาก Office for Budget Responsibility แสดงให้เห็นว่า การปฏิรูปภาระภาษีจะเพิ่มรายได้ 20 ล้านปอนด์ในปี 2028-29, 15 ล้านปอนด์ในแต่ละปีของสองปีถัดไป และ 10 ล้านปอนด์ในปี 2031-32 การปรึกษาหารือมีระยะเวลา 12 สัปดาห์ และจะสิ้นสุดในวันที่ 20 มกราคม 2027

การขึ้นภาษีก่อนหน้านี้

มาตรการนี้ต่อเนื่องจากชุดมาตรการภาษีการพนันที่ระบุไว้ในเอกสารของ HMRC ว่าด้วยการเปลี่ยนแปลงภาษีการพนัน ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2025 ชุดมาตรการดังกล่าวปรับขึ้น Remote Gaming Duty จาก 21% เป็น 40% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 กำหนดอัตราใหม่ 25% สำหรับการเดิมพันทางไกลภายใต้ General Betting Duty ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 และยกเลิก Bingo Duty ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 การเดิมพันแข่งม้าทางไกลในสหราชอาณาจักรและการเดิมพันผ่านเครื่องรับเดิมพันแบบบริการตนเองในสถานที่ที่ได้รับใบอนุญาตได้รับการยกเว้นจากอัตราใหม่สำหรับการเดิมพันทางไกล และยังคงเสียภาษีในอัตรา 15% HMRC ระบุว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะเพิ่มรายได้มากกว่า 1 พันล้านปอนด์ต่อปี

เสียงตอบรับจากอุตสาหกรรม

Betting and Gaming Councilแสดงความผิดหวังอย่างยิ่งต่อการตัดสินใจดังกล่าว องค์กรการค้าระบุถึงประมาณการของ EY ว่า หากใช้อัตรา 25% คนเกือบ 9,000 คนอาจตกงาน และร้านรับพนันกับคาสิโนเกือบ 1,000 แห่งอาจต้องปิดกิจการหรือเสี่ยงอย่างมากที่จะต้องปิด องค์กรระบุว่า นับตั้งแต่งบประมาณปี 2025 ร้านรับพนันมากกว่า 600 แห่งปิดกิจการหรือประกาศว่าจะปิดแล้ว ขณะที่มีงานมากกว่า 11,000 ตำแหน่งในภาคธุรกิจออนไลน์และร้านค้าปลีกที่สูญเสียไปหรืออยู่ในความเสี่ยง

เกรนน์ เฮิร์สต์ ประธานเจ้าหน้าที่บริหารของสภากล่าวว่า “นี่เป็นการตัดสินใจที่สร้างความเสียหายอย่างยิ่ง และเป็นผลกระทบครั้งใหญ่ต่อคนทำงาน ธุรกิจ และชุมชนหลายพันแห่งที่พึ่งพาอุตสาหกรรมการพนันและเกมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของสหราชอาณาจักร” เฮิร์สต์กล่าวว่า การขึ้นภาษีสำหรับอุตสาหกรรมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลจะทำให้ตลาดการพนันผิดกฎหมายน่าดึงดูดใจลูกค้ามากขึ้น โดยผู้ประกอบการในตลาดนั้นไม่ต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักร และไม่ต้องมีมาตรการคุ้มครองใด ๆ ที่กำหนดให้ธุรกิจซึ่งได้รับใบอนุญาตต้องปฏิบัติตาม

BGC ระบุว่า อุตสาหกรรมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลมีส่วนสนับสนุนเศรษฐกิจของสหราชอาณาจักร 6.8 พันล้านปอนด์ สร้างรายได้ภาษีมากกว่า 4 พันล้านปอนด์ และรองรับการจ้างงาน 109,000 ตำแหน่ง นอกจากนี้ยังสนับสนุนวงการแข่งม้าปีละประมาณ 350 ล้านปอนด์ และสนับสนุน English Football League กับฟุตบอลสกอตแลนด์มากกว่า 40 ล้านปอนด์

ผู้ประกอบการได้ชี้แจงผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นก่อนประกาศงบประมาณแล้ว ในจดหมายเปิดผนึกถึงนายกรัฐมนตรีลงวันที่ 11 กันยายน 2026 สเตลลา เดวิด ประธานเจ้าหน้าที่บริหารของ Entain ระบุว่า การเพิ่มอัตรามาตรฐานของภาษีเครื่องเกมเป็นสองเท่าจาก 20% เป็น 40% จะทำให้ต้นทุนดำเนินธุรกิจค้าปลีกของบริษัทในสหราชอาณาจักรเพิ่มขึ้นปีละประมาณ 100 ล้านปอนด์ โดยอ้างแบบจำลองของ EY ที่ BGC ว่าจ้าง ซึ่งประเมินว่าอัตราดังกล่าวอาจทำให้ร้านรับพนันปิดได้มากถึง 1,470 แห่ง และมีผู้ตกงาน 15,900 คน ตามจดหมายระบุว่า Entain มีพนักงานในสหราชอาณาจักรมากกว่า 13,000 คน โดยกว่า 12,000 คนทำงานในร้านรับพนัน Ladbrokes และ Coral ราว 2,300 แห่ง

HMRC ระบุว่าจะเผยแพร่คำชี้แจงอย่างเป็นทางการหลังสิ้นสุดการปรึกษาหารือเรื่องภาระภาษี โดยข้อเสนอแนะที่ได้รับจะนำไปใช้กำหนดรายละเอียดของกฎและการดำเนินการปฏิรูป ซึ่งจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2028