HMRC представила план повышения налога на игровые автоматы до 25% для аппаратов с высокими ставками

HM Revenue & Customs опубликовала документ с изложением политики, в котором описано, как с 1 апреля 2027 года ставка налога на игровые автоматы для игр со ставками свыше £1 или призами свыше £100 вырастет с 20% до 25%. В документе, опубликованном 29 октября 2026 года, приводятся заверенные прогнозы доходов казначейства, перечисляются затронутые предприятия и описываются законодательные изменения, необходимые для введения повышения.

О повышении ставки объявили в Бюджете на 2026 год, опубликованном Министерством финансов Великобритании 28 октября 2026 года. В бюджете говорится, что ставка налога на игровые автоматы для аппаратов с более высоким уровнем риска вырастет, чтобы помочь профинансировать заморозку ставок налога на коммерческую недвижимость в реальном выражении для объектов розничной торговли, гостинично-ресторанного бизнеса и сферы досуга. В рамках более широкого пакета мер по налогу на коммерческую недвижимость льготы для пабов, социальных клубов и концертных площадок увеличатся на 20 процентных пунктов — до 35%, а пороговые значения для получения льготы по налогу для малого бизнеса будут повышены, благодаря чему ещё 70 000 предприятий розничной торговли, гостинично-ресторанного бизнеса и сферы досуга не будут платить этот налог.

Документ с оценкой бюджетных последствий, опубликованный вместе с бюджетом, также содержит сведения ещё о двух мерах в отношении игорного сектора: отдельной мере по налогу на игровые автоматы, предусматривающей с 1 апреля 2028 года перенос обязанности по его уплате на поставщика автоматов, и мере в отношении налога на коммерческую недвижимость, отменяющей льготы для магазинов электронных сигарет и залов игровых автоматов для взрослых с 1 апреля 2027 года.

Повышение налога затронет предприятия, предлагающие облагаемые налогом игры на игровых автоматах с высокими ставками, в частности залы игровых автоматов для взрослых, залы бинго, букмекерские конторы и казино. HMRC заявила, что цель меры — установить более высокую ставку налога для аппаратов с высокими ставками и крупными призами, которые в большей степени связаны с вредом от азартных игр, сохранив при этом прежний режим для аппаратов с низкими ставками. В документе говорится, что мера «способствует созданию справедливой и устойчивой системы налогообложения азартных игр, лучше соотнося ставки налога на игровые автоматы с характеристиками различных игровых аппаратов».

Влияние на доходы казначейства и подтверждение OBR

В документе с изложением политики приводятся следующие данные о влиянии меры на доходы казначейства:

Эти данные приведены в таблице 6.1 Бюджета на 2026 год и подтверждены Управлением по бюджетной ответственности. В документе говорится, что ожидается отсутствие существенного влияния этой меры на макроэкономику.

В документе с оценкой бюджетных последствий указано, что все расчёты были представлены на независимую проверку Управлению по бюджетной ответственности и приведены на основе национальных счетов. Меры, которые Управление по бюджетной ответственности оценило как не достигающие порога незначительности в £10 миллионов в год на протяжении каждого года прогнозного периода, в документе не рассматриваются.

Пороговые значения и законодательство

Налог на игровые автоматы взимается с чистой выручки от облагаемых налогом игр на игровых автоматах. В настоящее время действуют три ставки: пониженная — 5%, стандартная — 20% и повышенная — 25%. Применяемая ставка зависит от того, к типу 1, типу 2 или типу 3 относится аппарат. Аппарат относится к типу 1, если максимальная стоимость игры не превышает 20 пенсов, а максимальный приз — £10; для аппаратов типа 1 применяется пониженная ставка. Аппарат относится к типу 2, если максимальная стоимость игры не превышает £5 и он не относится к типу 1; для аппаратов типа 2 применяется стандартная ставка. Все остальные аппараты относятся к типу 3, для которого применяется повышенная ставка.

Законопроект о финансах на 2026–2027 годы внесёт изменения в определения типов игровых аппаратов в Приложении 24 к Закону о финансах 2012 года, содержащему действующие нормы об этом налоге. Согласно новым положениям, аппарат будет относиться к типу 2 только в том случае, если максимальная стоимость игры не превышает £1, а максимальный приз — £100. Аппараты со ставкой свыше £1, призом свыше £100 или одновременно с обоими этими параметрами будут относиться к типу 3, и их выручка будет облагаться по повышенной ставке 25%. В остальном действующее определение типа 1 и остаточное определение типа 3 сохранятся. Полномочия Министерства финансов издавать соответствующие постановления также будут расширены: они позволят повышать или понижать ограничения на ставки и призы.

Влияние на предприятия и физических лиц

По оценкам, мера затронет около 5 100 операторов, уплачивающих налог на игровые автоматы и предлагающих аппараты этих типов, — примерно в 12 400 действующих заведениях. HMRC сообщила, что налоговые счета этих предприятий вырастут. Единовременные расходы включают ознакомление с изменениями, обновление систем с учётом пересмотренных ставок и проверку правильности классификации аппаратов в соответствии с новыми ограничениями для типов 2 и 3. Постоянных административных расходов не ожидается.

Налог на игровые автоматы уплачивают предприятия, а не физические лица. В документе говорится, что физические лица ощутят последствия только в том случае, если повышение налога будет переложено на них за счёт изменения выплат игрокам. В ответ некоторые люди могут решить реже играть в азартные игры или перейти к другим их видам; степень переноса налога остаётся неопределённой и будет зависеть от решений предприятий и реакции людей на изменения. Ожидается, что мера не окажет прямого влияния на создание, стабильность или распад семей и в целом не повлияет на опыт взаимодействия физических лиц с HMRC.

Компании продолжат регистрироваться, подавать квартальные декларации и производить платежи через действующий сервис MGD. Поскольку в действующей декларации указаны низкая, стандартная и высокая ставки, но не приведены соответствующие процентные значения, существенных изменений в порядке подачи деклараций пока не ожидается. HMRC сообщило, что потребуется внести незначительные изменения в ИТ-системы; связанные с этим расходы, как ожидается, будут минимальными, хотя оценки ещё уточняются. Также ведомство предоставит понятные разъяснения и проинформирует об изменениях.

В отношении равенства HMRC сообщило, что не располагает данными, которые позволили бы оценить, оказывают ли изменения непропорциональное воздействие на защищённые группы. По оценке ведомства, мужчины немного чаще пользуются игровыми автоматами, а наиболее склонная к этому возрастная группа — люди от 18 до 24 лет.

HMRC сообщило, что вопрос о мониторинге или оценке ожидаемых последствий этой политики для бюджета будет рассмотрен после сбора и анализа данных за два года наблюдений. Пересмотренные пороговые значения ставок и выигрышей для налога на игровые автоматы (Machine Games Duty) вступят в силу 1 апреля 2027 года.