Geüpdatete gamingbelasting- en btw-regels van Malta gaan op 1 oktober in

De Malta Gaming Authority kondigde op 30 september 2026 aan dat de herziene btw- en gamingbelastingkaders voor de gamingsector in Malta op 1 oktober 2026 van kracht worden. De Autoriteit omschreef de wijzigingen als een gecoördineerd pakket van hervormingen dat gericht is op meer duidelijkheid, voorspelbaarheid en efficiëntie voor exploitanten.

De wijzigingen werden ingevoerd via Legal Notices 84 en 86 van 2026 en volgen wat de Autoriteit omschreef als uitgebreide consultatie met de gamingindustrie. Ze maken deel uit van een toezegging van de regering van Malta, aangekondigd in de Begroting 2026, om de langetermijnduurzaamheid en concurrentiekracht van de gamingsector van Malta te waarborgen.

Legal Notice 84 van 2026 is de Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, en Legal Notice 86 van 2026 is de Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Beide instrumenten werden gepubliceerd in het Government Gazette van Malta op 1 april 2026.

Herziene btw-behandeling voor gamingdiensten

Volgens het herziene btw-kader is de behandeling van bepaalde gamingdiensten verduidelijkt, onder meer met betrekking tot sportweddenschappen en bepaalde casinodiensten, evenals de toepassing van de relevante regels voor de plaats van levering, aldus de Autoriteit. Het herziene kader voorziet bovendien in de terugvordering van in aanmerking komende voorbelastingkosten waar van toepassing.

De Malta Tax and Customs Administration en de Malta Gaming Authority informeerden belanghebbenden voor het eerst over de komende wijzigingen in een gezamenlijke kennisgeving uitgegeven op 2 april 2026, waarin werd bevestigd dat de wijzigingen op 1 oktober 2026 in werking zouden treden. Die kennisgeving stelde dat Malta doorging met gerichte wijzigingen in de btw-wet na consultatie met branche‑belanghebbenden en een beoordeling van de bestaande btw-behandeling van gamingdiensten. De kennisgeving stelde dat het verduidelijken van de reikwijdte van de btw‑vrijstelling voor gokleveringen zou zorgen dat het principe van belastingheffing op de plaats van consumptie adequaat wordt weerspiegeld, en dat het afbakenen van de vrijstelling zou leiden tot een recht op terugvordering van in aanmerking komende voorbelastingkosten.

In richtlijnen gedateerd 6 april 2026 heeft de Commissaris voor Belasting en Douane uiteengezet welke leveringen van weddenschappen, loterijen en ander gokken vrijgesteld blijven van btw zonder credit onder artikel 9 van Deel Twee van het Vijfde Bijlage van de btw-wet. Die bepaling luidt:

“Weddenschappen, loterijen en andere vormen van gokken, voor zover goedgekeurd door de minister.”

Volgens de richtlijnen zijn de goedgekeurde vrijgestelde leveringen: laag-risicospellen zoals gedefinieerd in het Vijfde Bijlage van de Gaming Authorisations Regulations; junket‑evenementen die incidenteel worden gehouden, dat wil zeggen evenementen die niet routinematig worden georganiseerd en die, vanwege hun omvang en aard, specifieke planning en organisatorische regelingen vereisen; en faciliteiten voor gokken op de uitkomst van een sportevenement uit de echte wereld die alleen fysiek toegankelijk is op de locatie waar het evenement plaatsvindt, inclusief de diensten van bookmakers en weddenschapsexchanges.

De Commissaris heeft de richtlijnen uitgevaardigd onder de bevoegdheid van de btw-wet om richtlijnen te geven over de wijze van toepassing van vrijstellingen. Ze gelden vanaf 1 oktober 2026 en vervangen vanaf die datum de eerder geldende richtlijnen over hetzelfde onderwerp.

Vereenvoudigde gamingbelastingtarieven

Gelijktijdig introduceert het herziene gamingbelastingkader vereenvoudigde belastingtarieven voor in aanmerking komende gamingactiviteiten die aan spelers in Malta worden aangeboden, aldus de Autoriteit. Het consolideert de bestaande gamingbelasting en heffing op gamingapparatuur tot één structuur op basis van speltype en aanbiedingswijze.

De wijzigingen in de gamingbelasting worden aangebracht onder de Gaming Tax Regulations uitgegeven krachtens de Gaming Act, ter aanvulling op de nieuwe btw-regels. De kennisgeving van april beschreef de nieuwe tarieven als vereenvoudigd en eerlijk voor zowel land‑based als online exploitanten, en stelde dat de herstructurering uitsluitend van toepassing is op gamingdiensten die binnen het grondgebied van Malta worden geleverd.

De Autoriteit stelde dat de twee hervormingen gelijktijdig zijn ontwikkeld om een evenwichtig algeheel kader voor de sector te bieden, terwijl Malta’s positie als stabiele, competitieve en internationaal erkende gamingjurisdictie behouden blijft. De kennisgeving van april beschreef het pakket als een weloverwogen, toekomstgerichte beleidsreactie en merkte op dat de ingangsdatum van 1 oktober 2026 belanghebbenden voldoende voorbereidingstijd gaf om hun activiteiten te plannen, aan te passen en op elkaar af te stemmen.

Overgang van het rapportageportaal en deadlines

Gelijktijdig met de inwerkingtreding heeft de Autoriteit overgangs‑rapportage‑regelingen voor licentiehouders vastgesteld. Het regelgevende rapportageportaal blijft inzendingen voor de rapportageperiode september 2026 onder het huidige regime verwerken. Deze inzendingen moeten uiterlijk op 20 oktober 2026 worden ingediend en dienen te worden voltooid in overeenstemming met de voor die rapportageperiode geldende vereisten.

De Autoriteit en de Malta Tax and Customs Administration zeiden dat zij relevante begeleiding zullen blijven bieden om belanghebbenden te ondersteunen bij de toepassing van de herziene kaders.

Portalfunctionaliteit die nodig is om rapportage onder de herziene btw- en gokbelastingkaders te ondersteunen, zal beschikbaar worden gesteld vóór 1 november 2026. Inzendingen met betrekking tot de rapportageperiode oktober 2026 moeten vóór 20 november 2026 worden ingediend en zullen via het bijgewerkte portal worden ingediend in overeenstemming met de nieuwe rapportagevereisten die zijn geïntroduceerd onder het herziene wetgevingskader.