몰타의 개정된 게임 세금 및 부가가치세 규정이 10월 1일 발효

Malta Gaming Authority는 2026년 9월 30일에 몰타의 게임 부문을 위한 개정된 부가가치세 및 게임 세금 체계가 2026년 10월 1일에 시행된다고 발표했습니다. 당국은 이번 변화를 운영자에게 더 큰 명확성, 예측 가능성 및 효율성을 제공하기 위한 조정된 개혁 패키지라고 설명했습니다.

이러한 변화는 2026년 법적 고시 84와 86을 통해 도입되었으며, 당국이 설명한 바와 같이 게임 산업과의 광범위한 협의에 이어 이루어졌습니다. 이는 2026년 예산에서 발표된 몰타 정부의 약속의 일환으로, 몰타 게임 부문의 장기적인 지속 가능성과 경쟁력을 보호하기 위한 것입니다.

2026년 법적 고시 84는 Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026이며, 2026년 법적 고시 86은 Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026입니다. 두 문서는 2026년 4월 1일 몰타 관보에 게재되었습니다.

게임 서비스에 대한 개정된 부가가치세 적용

개정된 부가가치세 체계에 따라, 스포츠 베팅 및 특정 카지노 제공과 관련된 일부 게임 서비스의 적용이 명확해졌으며, 관련 공급지 규칙도 적용됩니다(당국에 따르면). 또한 개정된 체계는 적용 가능한 경우 적격한 투입 부가가치세 비용의 회수를 허용합니다.

몰타 세관청과 몰타 게임 당국은 2026년 4월 2일에 발행된 joint notice issued on 2026년 4월 2일에서 이해관계자들에게 다가오는 변화에 대해 최초로 알렸으며, 해당 변화가 2026년 10월 1일에 발효될 것임을 확인했습니다. 이 공고는 산업 이해관계자와의 협의 및 기존 게임 서비스에 대한 부가가치세 적용 평가 후, 몰타가 부가가치세법에 대한 목표 수정안을 진행하고 있다고 밝혔습니다. 또한, 도박 공급품에 대한 부가가치세 면세 범위를 명확히 함으로써 소비지에서의 과세 원칙이 적절히 반영되고, 면세 범위 제한이 적격한 투입 부가가치세 비용 회수 권리를 부여한다는 내용이 포함되었습니다.

2026년 4월 6일자 지침에서, 세관 및 세무 위원장은 VAT법 제5부 부속서 제2부 항목 9에 따라 베팅, 복권 및 기타 도박 공급품 중 부가가치세 환급 없이 면제되는 항목을 명시했습니다. 해당 조항은 다음과 같습니다:

“장관이 승인할 수 있는 베팅, 복권 및 기타 형태의 도박.”

지침에 따라, 승인된 면세 공급은 게임 허가 규정 제5부록에 정의된 저위험 게임; 가끔씩 개최되는 정크잇 행사(정기적으로 조직되지 않으며 규모와 성격상 특정 계획 및 조직이 필요한 행사); 그리고 실제 스포츠 경기 결과에 대한 도박 시설로, 해당 경기가 열리는 장소에서만 물리적으로 접근할 수 있는 시설이며, 여기에는 북메이커 및 베팅 거래소 서비스가 포함됩니다.

세관청장은 부가가치세법의 권한에 따라 면세 적용 방식을 안내하기 위해 이 지침을 발표했습니다. 이 지침은 2026년 10월 1일부터 적용되며, 그 날짜부터 동일 사안에 대한 이전 지침을 대체하고 폐지합니다.

간소화된 게임 세율

동시에, 개정된 게임 세금 체계는 몰타 내에 있는 플레이어에게 제공되는 자격 있는 게임 활동에 대해 간소화된 게임 세율을 도입한다고 당국이 밝혔습니다. 이는 기존의 게임 세금과 게임 장치 부과금을 게임 유형 및 제공 방식에 기반한 단일 구조로 통합합니다.

게임 세금 수정은 게임법에 따라 발행된 게임 세금 규정에 따라 이루어졌으며, 새로운 부가가치세 규칙을 보완합니다. 4월 공고는 새로운 세율을 오프라인 및 온라인 운영자 모두에게 간소화되고 공정한 것으로 설명했으며, 재구성이 몰타 영토 내에서 제공되는 게임 서비스에만 적용된다고 밝혔습니다.

당국은 두 개혁이 동시에 개발되어 섹터에 균형 잡힌 전체 프레임워크를 제공하면서 몰타가 안정적이고 경쟁력 있으며 국제적으로 인정받는 게임 관할 구역으로서의 위치를 유지한다고 말했습니다. 4월 공고는 이 패키지를 신중하고 미래지향적인 정책 대응으로 설명했으며, 2026년 10월 1일 발효일이 이해관계자들에게 계획, 적응 및 운영 정렬을 위한 충분한 준비 시간을 제공한다고 밝혔습니다.

보고 포털 전환 및 마감일

발효와 동시에, 당국은 라이선스 보유자를 위한 전환 보고 절차를 제시했습니다. 현재 체제 하에서 2026년 9월 보고 기간에 관한 제출은 규제 보고 포털이 계속 지원합니다. 해당 제출은 2026년 10월 20일까지 제출해야 하며, 해당 보고 기간에 적용되는 요건에 따라 완료되어야 합니다.

당국과 몰타 세관청은 개정된 프레임워크 적용을 지원하기 위해 관련 안내를 지속적으로 제공하겠다고 밝혔습니다.

개정된 부가가치세 및 게임세 프레임워크에 따른 보고를 지원하기 위해 필요한 포털 기능은 2026년 11월 1일까지 제공될 예정입니다. 2026년 10월 보고 기간과 관련된 제출은 2026년 11월 20일까지이며, 개정된 입법 프레임워크에 따라 도입된 새로운 보고 요구사항에 따라 업데이트된 포털을 통해 제출됩니다.