몰타 게임 부문의 개정된 세금 및 부가가치세 제도 시행

Malta Gaming Authority는 2026년 9월 30일에 몰타의 게임 부문을 위한 개정된 부가가치세 및 게임 세금 체계가 2026년 10월 1일부터 시행된다고 발표했습니다. 당국은 이번 변화를 운영자에게 더 큰 명확성, 예측 가능성 및 효율성을 제공하는 조정된 개혁 패키지라고 설명했습니다.

이번 변화는 2026년 법령 공고 84호와 86호를 통해 도입되었으며, 당국이 언급한 바와 같이 게임 산업과의 광범위한 협의를 거친 결과입니다. 이는 2026년 예산에서 발표된 몰타 정부의 약속의 일환으로, 몰타 게임 부문의 장기적인 지속 가능성과 경쟁력을 보호하기 위한 조치입니다.

2026년 법령 공고 84호는 Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026이며, 2026년 법령 공고 86호는 Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026입니다. 두 문서는 모두 2026년 4월 1일에 몰타 관보에 게재되었습니다.

게임 서비스에 대한 개정된 부가가치세 처리

당국에 따르면, 개정된 부가가치세 체계 하에서 특정 게임 서비스에 대한 적용이 명확히 되었으며, 여기에는 스포츠 베팅 및 일부 카지노 제공과 관련된 서비스와 해당 공급 장소 규칙의 적용이 포함됩니다. 개정된 체계는 또한 적용 가능한 경우 적격한 투입 부가가치세 비용의 회수를 허용합니다.

Malta Tax and Customs Administration과 Malta Gaming Authority는 2026년 4월 2일에 발행된 공동 통지를 통해 이해관계자에게 향후 변화에 대해 최초로 알렸으며, 해당 통지에서 변화가 2026년 10월 1일부터 시행될 것임을 확인했습니다. 이 통지에서는 몰타가 업계 이해관계자와의 협의 및 기존 게임 서비스에 대한 부가가치세 적용 평가를 거쳐 부가가치세법에 대한 목표 지향적 개정을 진행하고 있다고 밝혔습니다. 또한, 도박 공급품에 대한 부가가치세 면세 범위를 명확히 함으로써 소비지점 과세 원칙이 충분히 반영되고, 면세 범위의 제한이 적격한 투입 부가가치세 비용 회수 권리를 확보하게 될 것이라고 설명했습니다.

2026년 4월 6일자 지침에서 세관 위원은 부가가치세법 제5부 제2부 제9항에 따라 베팅, 복권 및 기타 도박 공급 중 부가가치세 면세(신용 없음) 대상이 되는 항목을 명시했습니다. 해당 조항은 다음과 같이 규정합니다:

“장관이 승인할 수 있는 베팅, 복권 및 기타 형태의 도박.”

지침에 따르면, 승인된 면세 공급은 게임 인가 규정 제5부에 정의된 저위험 게임; 가끔씩 개최되는 정크잇 행사(정기적으로 조직되지 않으며 규모와 성격상 특별한 계획 및 조직이 필요한 행사); 그리고 실제 스포츠 경기 결과에 대한 도박 시설로, 해당 경기 현장에서만 물리적으로 접근할 수 있는 시설이며, 여기에는 북메이커 및 베팅 거래소의 서비스가 포함됩니다.

위원은 부가가치세법에 따라 면세 적용 방식을 안내하기 위해 지침을 발행했습니다. 이 지침은 2026년 10월 1일부터 적용되며, 해당 일자부터 동일 사안에 대해 이전에 적용되던 지침을 대체하고 폐지합니다.

단순화된 게임 세율

동시에, 개정된 게임 세금 체계는 몰타에 거주하는 플레이어에게 제공되는 적격 게임 활동에 대해 단순화된 게임 세율을 도입한다고 당국이 밝혔습니다. 이는 기존의 게임 세금과 게임 기기 부과금을 게임 유형 및 제공 방식에 따라 하나의 구조로 통합합니다.

게임 세금 개정은 게임법에 따라 발행된 게임 세금 규정을 근거로 하며, 새로운 부가가치세 규정을 보완합니다. 4월 통지에서는 새로운 세율을 오프라인 및 온라인 운영자 모두에게 단순하고 공정한 것으로 묘사했으며, 이번 재구성이 몰타 영토 내에서 제공되는 게임 서비스에만 적용된다고 밝혔습니다.

당국은 두 개혁이 동시에 개발되어 섹터에 균형 잡힌 전반적 프레임워크를 제공함과 동시에 몰타를 안정적이고 경쟁력 있으며 국제적으로 인정받는 게임 관할 구역으로 유지한다고 말했습니다. 4월 통지에서는 이 패키지를 신중하고 미래지향적인 정책 대응으로 설명했으며, 2026년 10월 1일 시행일이 이해관계자에게 계획, 적응 및 운영 정렬을 위한 충분한 준비 시간을 제공한다고 언급했습니다.

보고 포털 전환 및 마감일

시행과 동시에, 당국은 라이선스 보유자를 위한 전환기 보고 절차를 제시했습니다. 현재 체계 하에서 2026년 9월 보고 기간에 관한 제출은 규제 보고 포털이 계속 처리할 것입니다. 해당 제출은 2026년 10월 20일까지 제출해야 하며, 해당 보고 기간에 적용되는 요건에 따라 완료되어야 합니다.

당국과 Malta Tax and Customs Administration은 개정된 체계를 적용하는 이해관계자를 지원하기 위해 관련 안내를 지속적으로 제공하겠다고 밝혔습니다.

개정된 부가가치세 및 게임세 프레임워크에 따른 보고를 지원하기 위해 필요한 포털 기능은 2026년 11월 1일까지 제공될 예정입니다. 2026년 10월 보고 기간과 관련된 제출은 2026년 11월 20일까지이며, 개정된 입법 프레임워크에 따라 도입된 새로운 보고 요구사항에 따라 업데이트된 포털을 통해 제출됩니다.