HMRC, 고액 베팅 기계에 대한 게임기 게임세율 25% 인상 계획 발표

HM Revenue & Customs는 베팅액이 £1를 초과하거나 당첨금이 £100를 초과하는 게임기에 부과되는 게임기 게임세를 2027년 4월 1일부터 20%에서 25%로 인상하는 방안을 담은 정책 문서를 발표했다. 2026년 10월 29일 발표된 이 문서에는 인증을 거친 재정수입 전망, 영향을 받는 사업체, 인상을 시행하기 위한 법률 개정 사항이 자세히 담겨 있다.

세율 인상은 HM Treasury가 2026년 10월 28일 발표한 2026년 예산안에서 공개됐다. 예산안은 소매업, 접객업 및 여가 시설의 사업용 부동산 세율을 물가 상승을 반영하지 않고 동결하는 데 필요한 재원을 마련하기 위해 고위험 게임기에 부과되는 게임기 게임세율을 인상한다고 밝혔다. 사업용 부동산 세제의 종합 대책에 따라 펍, 사교 클럽, 라이브 음악 공연장의 세금 감면 폭은 20퍼센트포인트 늘어난 35%가 되며, 소기업 세금 감면 기준도 상향돼 소매업, 접객업 및 여가 업종 사업체 7만 곳이 추가로 사업용 부동산세를 내지 않게 된다.

예산안과 함께 발표된 정책 비용 산정 문서에는 도박 업계 관련 추가 조치 두 가지도 명시돼 있다. 하나는 2028년 4월 1일부터 세금 납부 의무자를 게임기 공급업체로 변경하는 별도의 게임기 게임세 조치이고, 다른 하나는 2027년 4월 1일부터 전자담배 판매점과 성인 게임장에 대한 사업용 부동산세 감면을 폐지하는 조치다.

이번 세금 인상은 고액 베팅 게임기를 통해 과세 대상 게임을 제공하는 사업체에 영향을 미치며, 특히 성인 게임장, 빙고장, 베팅업소, 카지노가 해당된다. HMRC는 도박 피해와 연관성이 더 높은 고액 베팅 및 고액 당첨금 게임기에 더 높은 세율을 적용하고, 저액 베팅 게임기는 기존 과세 방식을 유지하는 것이 이번 조치의 목표라고 밝혔다. 문서는 이번 조치가 “게임기별 특성에 맞춰 게임기 게임세율을 더 잘 조정함으로써 공정하고 지속 가능한 도박세 제도를 뒷받침한다”고 설명했다.

재정수입 영향 및 OBR 인증

정책 문서에 명시된 재정수입 영향은 다음과 같다.

이 수치는 2026년 예산안 표 6.1에 제시돼 있으며 예산책임처(Office for Budget Responsibility)의 인증을 받았다. 문서는 이번 조치가 거시경제에 중대한 영향을 미칠 것으로 예상되지 않는다고 밝혔다.

비용 산정 문서에 따르면 모든 비용 산정 결과는 독립 기관인 OBR에 인증을 위해 제출됐으며, 국민계정 기준으로 제시됐다. 예측 기간의 모든 연도에 연간 1,000만 파운드 미만으로 미미한 수준이라는 OBR 인증을 받은 조치는 이 문서에서 다루지 않는다.

기준 및 법률

게임기 게임세는 과세 대상 게임기의 순수입에 부과된다. 현행 제도에는 낮은 세율 5%, 표준 세율 20%, 높은 세율 25%의 세 가지 세율이 있으며, 적용 세율은 게임기가 유형 1, 유형 2, 유형 3 중 무엇으로 분류되는지에 따라 달라진다. 한 번의 게임에 부과되는 최고 요금이 20펜스를 넘지 않고 최대 당첨금이 £10을 넘지 않는 기계는 유형 1이며, 유형 1 기계에는 낮은 세율이 적용된다. 한 번의 게임에 부과되는 최고 요금이 £5를 넘지 않고 유형 1 기계가 아닌 기계는 유형 2이며, 유형 2 기계에는 표준 세율이 적용된다. 나머지 기계는 모두 유형 3으로 분류돼 높은 세율이 적용된다.

현행 세법을 담고 있는 2012년 재정법 부칙 24의 기계 유형 정의는 2026~27년 재정법안에 따라 개정된다. 개정 후 유형 2 기계는 한 번의 게임에 부과되는 최고 요금이 £1을 넘지 않고 최대 당첨금이 £100을 넘지 않는 경우에만 해당한다. 베팅액이 £1을 초과하거나 당첨금이 £100을 초과하거나 두 조건 모두에 해당하는 기계는 유형 3으로 분류되며, 이에 따라 해당 기계의 수입에는 25%의 높은 세율이 적용된다. 현행 유형 1 정의와 그 밖의 기계를 유형 3으로 분류하는 정의는 변경 없이 유지된다. 또한 재무부의 명령 제정 권한을 개정해 베팅액 및 당첨금 한도를 상향 또는 하향 조정할 수 있도록 한다.

기업과 개인에 미치는 영향

이러한 유형의 게임기를 제공하는 게임기 게임세 납부 사업자는 약 5,100곳이며, 영향을 받는 영업장은 약 12,400곳으로 추산된다. HMRC는 이들 사업체의 세금 부담이 늘어날 것으로 밝혔으며, 일회성 비용으로는 변경 사항 파악, 개정된 세율에 맞춘 시스템 업데이트, 변경된 유형 2 및 유형 3 기준에 따라 게임기가 올바르게 분류되도록 하는 작업 등이 포함된다. 지속적으로 발생하는 행정 비용은 없을 것으로 예상된다.

게임기 게임세는 개인이 아니라 사업체가 납부한다. 문서에 따르면 세금 인상이 이용자에게 돌아가는 당첨금 변경으로 이어지는 경우에만 개인에게 영향을 미친다. 이에 따라 일부 개인은 도박을 덜 하거나 다른 도박 활동으로 바꿀 수 있지만, 세금 인상이 이용자에게 얼마나 전가될지는 확실하지 않으며 사업체의 결정과 이용자의 행동 변화에 따라 달라진다. 이번 조치는 가족의 형성, 안정성 또는 해체에 직접적인 영향을 미칠 것으로 예상되지 않으며, 전반적으로 개인이 HMRC와 업무를 처리하는 경험에도 영향을 주지 않을 것으로 예상된다.

사업자는 기존 MGD 서비스를 통해 계속 등록하고 분기별 신고서를 제출하며 납부할 수 있습니다. 기존 신고서에는 실제 세율이 표시되지 않고 낮은 세율, 표준 세율, 높은 세율로만 구분되어 있으므로 현재로서는 신고 절차에 실질적인 변경이 없을 것으로 예상됩니다. HMRC는 IT 시스템에 일부 경미한 변경이 필요할 것이라고 밝혔습니다. 관련 비용은 최소한에 그칠 것으로 예상되지만, 추정치는 아직 조정 중입니다. 또한 변경 사항에 관한 명확한 안내와 공지를 제공할 예정이라고 밝혔습니다.

평등 문제와 관련해 HMRC는 보호 대상 집단에 불균형적인 영향이 있는지 평가하는 데 활용할 수 있는 데이터를 보유하고 있지 않다고 밝혔습니다. 남성이 머신 게임을 이용할 가능성이 약간 더 높으며, 이용 가능성이 가장 높은 연령대는 18~24세로 추정됩니다.

HMRC는 2년간의 모니터링 데이터를 수집하고 분석한 뒤 정책이 재정에 미칠 것으로 예상되는 영향을 모니터링하거나 평가하는 방안을 검토할 것이라고 밝혔습니다. 개정된 판돈 및 상금 기준은 2027년 4월 1일부터 머신 게임세에 적용됩니다.