Оновлені податкові та ПДВ режими ігрового сектору Мальти вже в силі

У Malta Gaming Authority 30 вересня 2026 року оголосила, що оновлені ПДВ та податкові рамки для ігрового сектору Мальти набувають чинності 1 жовтня 2026 року. Орган управління охарактеризував зміни як скоординований пакет реформ, спрямований на забезпечення більшої прозорості, передбачуваності та ефективності для операторів.

Зміни були впроваджені за допомогою Офіційних повідомлень 84 і 86 2026 року і слідують тому, що Орган назвав широким залученням індустрії геймінгу. Вони є частиною зобов’язання Уряду Мальти, оголошеного у бюджеті 2026 року, щодо забезпечення довгострокової стійкості та конкурентоспроможності ігрового сектору Мальти.

Офіційне повідомлення 84 2026 року є Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, а Офіційне повідомлення 86 2026 року — Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Обидва інструменти були опубліковані у Державному віснику Мальти 1 квітня 2026 року.

Оновлене оподаткування ПДВ для ігрових послуг

За оновленою ПДВ‑рамкою було уточнено порядок оподаткування окремих ігрових послуг, зокрема щодо ставок на спорт та певних казино‑пропозицій, а також застосування відповідних правил визначення місця постачання, зазначає Орган. Оновлена рамка також передбачає відшкодування допустимих витрат на вхідний ПДВ, якщо це застосовно.

Податкова та митна адміністрація Мальти та Malta Gaming Authority вперше повідомили зацікавлених осіб про майбутні зміни у спільному повідомленні, виданому 2 квітня 2026 року, підтвердивши, що зміни набудуть чинності 1 жовтня 2026 року. У цьому повідомленні зазначалося, що Мальта проводить цільові поправки до Закону про ПДВ після консультацій з представниками індустрії та оцінки існуючого режиму ПДВ для ігрових послуг. Повідомлення вказувало, що уточнення обсягу звільнення від ПДВ для ігрових товарів забезпечить адекватне відображення принципу оподаткування за місцем споживання, а обмеження звільнення призведе до права на відшкодування допустимих витрат на вхідний ПДВ.

У настановах від 6 квітня 2026 року Комісар з податків і мит встановив, які поставки ставок, лотерей та інших азартних ігор залишаються звільненими від ПДВ без права на відшкодування згідно пункту 9 Частини Друга П’ятого розкладу до Закону про ПДВ. Цей пункт формулює:

“Ставки, лотереї та інші форми азартних ігор, які можуть бути затверджені Міністром.”

Згідно з настановами, затверджені звільнені поставки включають ігри низького ризику, визначені у П’ятому розкладі до Регламенту про ігрові дозволи; події «джанкет», що проводяться час від часу, тобто заходи, які не організовуються регулярно і через їх масштаб та характер потребують спеціального планування та організаційних заходів; а також об’єкти для азартних ігор на результат реальної спортивної події, доступні лише фізично у місці проведення події, включаючи послуги букмекерів та бірж ставок.

Комісар видав настанови на підставі повноважень Закону про ПДВ щодо надання вказівок щодо застосування звільнень. Вони набувають чинності з 1 жовтня 2026 року і з цього дня замінюють та скасовують раніше діючі настанови щодо того ж питання.

Спрощені ставки ігрового податку

Паралельно, оновлена рамка ігрового податку вводить спрощені ставки ігрового податку для кваліфікованих ігрових активностей, що пропонуються гравцям, які перебувають у Мальті, повідомив Орган. Вона об’єднує існуючий ігровий податок та збір за ігрові пристрої в єдину структуру, що базується на типі гри та способі її пропозиції.

Поправки до ігрового податку здійснюються згідно з Регламентом про ігровий податок, виданим за Законом про ігри, щоб доповнити нові правила ПДВ. У квітневому повідомленні нові ставки охарактеризували як спрощені та справедливі як для наземних, так і для онлайн‑операторів, і зазначили, що реорганізація застосовується виключно до ігрових послуг, що надаються на території Мальти.

Орган заявив, що два реформування були розроблені одночасно, щоб забезпечити збалансовану загальну рамку для сектору, зберігаючи позицію Мальти як стабільної, конкурентоспроможної та міжнародно визнаної ігрової юрисдикції. У квітневому повідомленні пакет охарактеризували як виважену, орієнтовану на майбутнє політичну реакцію і зазначили, що дата набрання чинності 1 жовтня 2026 року дає зацікавленим сторонам достатньо часу для планування, адаптації та узгодження їхньої діяльності.

Перехід порталу звітування та терміни

Разом із набранням чинності Орган визначив перехідні умови звітування для ліцензіатів. Регуляторний портал звітування продовжуватиме приймати подання, що стосуються звітного періоду вересень 2026 року за поточним режимом. Ці подання мають бути подані до 20 жовтня 2026 року і виконані відповідно до вимог, що застосовуються до цього звітного періоду.

Орган та Податкова і митна адміністрація Мальти заявили, що продовжуватимуть надавати відповідні рекомендації для підтримки зацікавлених сторін у застосуванні оновлених рамок.

Функціональність порталу, необхідна для підтримки звітування за оновленими режимами ПДВ та ігрового податку, буде доступна до 1 листопада 2026 р. Подання, що стосуються звітного періоду жовтень 2026 р., мають бути здійснені до 20 листопада 2026 р. і будуть подаватися через оновлений портал відповідно до нових вимог звітування, впроваджених у рамках оновленого законодавчого режиму.