HMRC เสนอแผนขึ้นภาษีเกมเครื่องเล่นเป็น 25% สำหรับเครื่องที่มีเงินเดิมพันสูง

HM Revenue & Customs เผยแพร่เอกสารนโยบายซึ่งระบุแนวทางการปรับขึ้นภาษีเกมเครื่องเล่น (Machine Games Duty) จาก 20% เป็น 25% ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027 สำหรับเกมบนเครื่องที่มีเงินเดิมพันเกิน £1 หรือเงินรางวัลเกิน £100 เอกสารดังกล่าวเผยแพร่เมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2026 โดยให้รายละเอียดประมาณการรายได้ของรัฐที่ผ่านการรับรอง ธุรกิจที่ได้รับผลกระทบ และการแก้ไขกฎหมายที่จะนำมาใช้เพื่อดำเนินการปรับขึ้นภาษี

การปรับขึ้นอัตราภาษีประกาศในงบประมาณปี 2026 ซึ่ง HM Treasury เผยแพร่เมื่อวันที่ 28 ตุลาคม 2026 งบประมาณระบุว่าอัตราภาษีเกมเครื่องเล่นสำหรับเครื่องที่มีความเสี่ยงสูงจะเพิ่มขึ้น เพื่อช่วยชดเชยการตรึงอัตราภาษีธุรกิจสำหรับอสังหาริมทรัพย์ประเภทค้าปลีก ที่พักและบริการด้านการท่องเที่ยว ตลอดจนสถานที่พักผ่อนหย่อนใจในระดับมูลค่าที่แท้จริง มาตรการด้านภาษีธุรกิจในภาพรวมยังเพิ่มอัตราการลดหย่อนให้ผับ สโมสรสังคม และสถานที่จัดแสดงดนตรีสดอีก 20 จุดเปอร์เซ็นต์ เป็น 35% พร้อมปรับเพิ่มเกณฑ์การได้รับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีธุรกิจสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เพื่อให้ธุรกิจค้าปลีก ที่พักและบริการด้านการท่องเที่ยว ตลอดจนธุรกิจนันทนาการเพิ่มขึ้นอีก 70,000 แห่ง ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจ

เอกสารประมาณการต้นทุนของนโยบายที่เผยแพร่พร้อมกับงบประมาณยังระบุมาตรการเพิ่มเติมอีกสองรายการในภาคการพนัน ได้แก่ มาตรการภาษีเกมเครื่องเล่นแยกต่างหาก ซึ่งจะโอนภาระภาษีไปยังผู้จัดหาเครื่องตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2028 และมาตรการด้านภาษีธุรกิจที่จะยกเลิกสิทธิ์ลดหย่อนสำหรับร้านบุหรี่ไฟฟ้าและศูนย์เกมสำหรับผู้ใหญ่ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027

การปรับขึ้นภาษีส่งผลต่อธุรกิจที่ให้บริการเกมบนเครื่องเล่นซึ่งต้องเสียภาษี โดยใช้เครื่องเล่นเกมที่มีเงินเดิมพันสูง โดยเฉพาะศูนย์เกมสำหรับผู้ใหญ่ สถานที่ให้บริการบิงโก ร้านพนัน และคาสิโน HMRC ระบุว่าเป้าหมายคือการกำหนดให้เครื่องที่มีเงินเดิมพันสูงและเงินรางวัลสูง ซึ่งมีความเกี่ยวข้องกับอันตรายจากการพนันมากกว่า ต้องเสียภาษีในอัตราสูง ขณะที่เครื่องที่มีเงินเดิมพันต่ำยังคงได้รับการปฏิบัติเช่นเดิม เอกสารระบุว่ามาตรการนี้ “สนับสนุนระบบภาษีการพนันที่เป็นธรรมและยั่งยืน ด้วยการปรับอัตรา MGD ให้สอดคล้องกับคุณลักษณะของเครื่องเล่นเกมแต่ละประเภทมากขึ้น”

ผลกระทบต่อรายได้ของรัฐและการรับรองโดย OBR

ตัวเลขผลกระทบต่อรายได้ของรัฐที่ระบุไว้ในเอกสารนโยบายมีดังนี้:

ตัวเลขดังกล่าวแสดงไว้ในตาราง 6.1 ของงบประมาณปี 2026 และผ่านการรับรองโดย Office for Budget Responsibility เอกสารระบุว่ามาตรการนี้ไม่น่าจะส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจมหภาคอย่างมีนัยสำคัญ

เอกสารประมาณการต้นทุนระบุว่า ได้ส่งประมาณการต้นทุนทั้งหมดให้ OBR ซึ่งเป็นหน่วยงานอิสระตรวจรับรอง และนำเสนอข้อมูลตามหลักบัญชีประชาชาติ ส่วนมาตรการที่ OBR รับรองว่ามีมูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำที่ถือว่ามีนัยสำคัญ ซึ่งอยู่ที่ £10 ล้านต่อปีในทุกปีของช่วงเวลาคาดการณ์ จะไม่ถูกรวมไว้ในเอกสาร

เกณฑ์และกฎหมาย

ภาษีเกมเครื่องเล่นเรียกเก็บจากรายรับสุทธิของเกมบนเครื่องเล่นที่ต้องเสียภาษี ปัจจุบันมีอัตราภาษีสามระดับ ได้แก่ อัตราต่ำ 5% อัตรามาตรฐาน 20% และอัตราสูง 25% โดยอัตราที่ใช้ขึ้นอยู่กับว่าเครื่องนั้นจัดเป็นประเภท 1 ประเภท 2 หรือประเภท 3 เครื่องจะจัดเป็นประเภท 1 หากค่าเล่นสูงสุดไม่เกิน 20 เพนนี และเงินรางวัลสูงสุดไม่เกิน £10 โดยเครื่องประเภท 1 เสียภาษีในอัตราต่ำ เครื่องจะจัดเป็นประเภท 2 หากค่าเล่นสูงสุดไม่เกิน £5 และไม่ใช่เครื่องประเภท 1 โดยเครื่องประเภท 2 เสียภาษีในอัตรามาตรฐาน เครื่องอื่นทั้งหมดเป็นเครื่องประเภท 3 และเสียภาษีในอัตราสูง

กฎหมายใน Finance Bill 2026-27 จะแก้ไขคำจำกัดความของประเภทเครื่องใน Schedule 24 ของ Finance Act 2012 ซึ่งเป็นกฎหมายปัจจุบันที่ใช้บังคับกับภาษีนี้ โดยกำหนดให้เครื่องเป็นประเภท 2 ได้ก็ต่อเมื่อค่าเล่นสูงสุดไม่เกิน £1 และเงินรางวัลสูงสุดไม่เกิน £100 เครื่องที่มีเงินเดิมพันเกิน £1 เงินรางวัลเกิน £100 หรือเกินทั้งสองเกณฑ์ จะจัดอยู่ในประเภท 3 ทำให้รายรับจากเครื่องเหล่านั้นต้องเสียภาษีในอัตราสูง 25% ส่วนคำจำกัดความเดิมของประเภท 1 และคำจำกัดความประเภท 3 ที่ครอบคลุมเครื่องอื่นที่เหลือจะยังคงเดิม อำนาจของกระทรวงการคลังในการออกคำสั่งจะได้รับการแก้ไขด้วย เพื่อให้สามารถปรับเพิ่มหรือลดเพดานเงินเดิมพันและเงินรางวัลได้

ผลกระทบต่อธุรกิจและบุคคล

คาดว่าผู้ประกอบการ MGD ราว 5,100 รายที่ให้บริการเครื่องประเภทดังกล่าวจะได้รับผลกระทบ ครอบคลุมสถานประกอบการที่เปิดดำเนินการอยู่ประมาณ 12,400 แห่ง HMRC ระบุว่าธุรกิจเหล่านี้จะมีภาระภาษีเพิ่มขึ้น โดยมีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นครั้งเดียว ได้แก่ การทำความเข้าใจการเปลี่ยนแปลง การปรับปรุงระบบให้สอดคล้องกับอัตราภาษีที่แก้ไข และการตรวจสอบให้แน่ใจว่าเครื่องได้รับการจัดประเภทอย่างถูกต้องตามเกณฑ์ประเภท 2 และประเภท 3 ที่ปรับปรุงใหม่ คาดว่าจะไม่มีค่าใช้จ่ายด้านการบริหารที่เกิดขึ้นต่อเนื่อง

ธุรกิจเป็นผู้ชำระ MGD ไม่ใช่บุคคลทั่วไป และเอกสารระบุว่าบุคคลทั่วไปจะได้รับผลกระทบก็ต่อเมื่อมีการผลักภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นไปยังผู้เล่นผ่านการปรับเปลี่ยนเงินรางวัลที่จ่ายให้ผู้เล่น บุคคลบางรายอาจเลือกเล่นการพนันน้อยลงหรือเปลี่ยนไปทำกิจกรรมการพนันประเภทอื่น ทั้งนี้ ยังไม่แน่ชัดว่าจะมีการผลักภาระภาษีไปมากน้อยเพียงใด เพราะขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของธุรกิจและการตอบสนองทางพฤติกรรม คาดว่ามาตรการนี้จะไม่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อการสร้างครอบครัว ความมั่นคงของครอบครัว หรือการแตกแยกของครอบครัว และโดยรวมคาดว่าจะไม่ส่งผลต่อประสบการณ์ของบุคคลในการติดต่อกับ HMRC

ธุรกิจต่าง ๆ จะยังคงลงทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาส และชำระเงินผ่านบริการ MGD ที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน เนื่องจากแบบแสดงรายการภาษีฉบับปัจจุบันระบุอัตราภาษีเป็นระดับต่ำ อัตรามาตรฐาน และระดับสูง โดยไม่ได้แสดงตัวเลขเปอร์เซ็นต์ที่ใช้จริง จึงยังไม่มีการคาดว่าจะเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการยื่นแบบในสาระสำคัญ HMRC ระบุว่าจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนระบบไอทีเล็กน้อย โดยคาดว่าค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะอยู่ในระดับต่ำมาก แม้ขณะนี้ยังอยู่ระหว่างปรับปรุงประมาณการ และจะจัดทำคำแนะนำที่ชัดเจนพร้อมสื่อสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงนี้

ในประเด็นความเสมอภาค HMRC ระบุว่าไม่มีข้อมูลที่สามารถนำมาใช้ประเมินได้ว่ากลุ่มที่ได้รับความคุ้มครองจะได้รับผลกระทบอย่างไม่เป็นสัดส่วนหรือไม่ ทั้งนี้ ประเมินว่าผู้ชายมีแนวโน้มใช้เครื่องเกมมากกว่าเล็กน้อย และกลุ่มอายุที่คาดว่ามีแนวโน้มใช้เครื่องเกมมากที่สุดคือผู้ที่มีอายุ 18 ถึง 24 ปี

HMRC ระบุว่าจะพิจารณาติดตามหรือประเมินผลกระทบที่คาดว่าจะมีต่อตัวเลขการคลังของรัฐบาล หลังจากรวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลการติดตามเป็นเวลาสองปีแล้ว เกณฑ์เงินเดิมพันและเงินรางวัลที่ปรับปรุงใหม่สำหรับภาษีเครื่องเล่นเกมจะมีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2027