HMRC Paparkan Rencana Pajak Permainan Mesin 25% untuk Mesin dengan Taruhan Lebih Tinggi

HM Revenue & Customs menerbitkan dokumen kebijakan yang menjelaskan rencana kenaikan Pajak Permainan Mesin atas permainan mesin dengan taruhan lebih dari £1 atau hadiah lebih dari £100, dari 20% menjadi 25% mulai 1 April 2027. Dokumen yang diterbitkan pada 29 Oktober 2026 itu merinci proyeksi penerimaan negara yang telah disertifikasi, bisnis yang terdampak, dan perubahan legislatif untuk menerapkan kenaikan tersebut.

Kenaikan tarif diumumkan dalam Anggaran 2026, yang diterbitkan HM Treasury pada 28 Oktober 2026. Anggaran tersebut menyatakan bahwa tarif Pajak Permainan Mesin untuk mesin berisiko lebih tinggi akan dinaikkan untuk membantu mendanai pembekuan tarif pajak properti usaha secara riil bagi properti ritel, perhotelan, dan rekreasi. Paket pajak properti usaha yang lebih luas itu meningkatkan keringanan bagi pub, klub sosial, dan tempat pertunjukan musik langsung sebesar 20 poin persentase, menjadi 35%, serta menaikkan ambang batas Keringanan Tarif Usaha Kecil sehingga 70.000 bisnis ritel, perhotelan, dan rekreasi tambahan tidak perlu membayar pajak properti usaha.

Dokumen perhitungan biaya kebijakan yang diterbitkan bersamaan dengan Anggaran tersebut juga mencantumkan dua langkah tambahan di sektor perjudian: langkah Pajak Permainan Mesin terpisah yang mengalihkan kewajiban pajak kepada pemasok mesin mulai 1 April 2028, dan langkah pajak properti usaha yang menghapus keringanan bagi toko vape dan pusat permainan untuk orang dewasa mulai 1 April 2027.

Kenaikan pajak ini berdampak pada bisnis yang menyediakan permainan mesin kena pajak pada mesin permainan dengan taruhan lebih tinggi, khususnya pusat permainan untuk orang dewasa, tempat bingo, toko taruhan, dan kasino. HMRC menyatakan bahwa tujuannya adalah memastikan mesin dengan taruhan dan hadiah lebih tinggi, yang lebih terkait dengan bahaya perjudian, dikenai tarif pajak yang lebih tinggi, sementara mesin dengan taruhan lebih rendah tetap dikenai ketentuan yang berlaku saat ini. Dokumen tersebut menyatakan bahwa langkah ini “mendukung sistem pajak perjudian yang adil dan berkelanjutan dengan menyelaraskan tarif MGD secara lebih baik dengan karakteristik berbagai mesin permainan.”

Dampak terhadap Penerimaan Negara dan Sertifikasi OBR

Angka dampak terhadap penerimaan negara yang tercantum dalam dokumen kebijakan adalah sebagai berikut:

Angka tersebut tercantum dalam Tabel 6.1 Anggaran 2026 dan telah disertifikasi oleh Office for Budget Responsibility. Dokumen itu menyatakan bahwa langkah ini diperkirakan tidak akan menimbulkan dampak makroekonomi yang signifikan.

Dokumen perhitungan biaya menyatakan bahwa semua perhitungan biaya telah diserahkan kepada OBR independen untuk disertifikasi dan disajikan berdasarkan Akun Nasional. Langkah-langkah yang disertifikasi OBR berada di bawah ambang batas tidak signifikan, yaitu £10 juta per tahun pada setiap tahun dalam periode proyeksi, tidak diperhitungkan dalam dokumen tersebut.

Ambang Batas dan Peraturan Perundang-undangan

Pajak Permainan Mesin dikenakan atas penerimaan bersih dari permainan mesin yang dikenai pajak. Skema yang berlaku saat ini memiliki tiga tarif: tarif rendah 5%, tarif standar 20%, dan tarif tinggi 25%. Tarif yang berlaku bergantung pada klasifikasi mesin sebagai Tipe 1, Tipe 2, atau Tipe 3. Mesin termasuk Tipe 1 jika biaya tertinggi untuk bermain tidak lebih dari 20 pence dan hadiah maksimum tidak lebih dari £10; mesin Tipe 1 dikenai tarif rendah. Mesin termasuk Tipe 2 jika biaya tertinggi untuk bermain tidak lebih dari £5 dan mesin tersebut bukan Tipe 1; mesin Tipe 2 dikenai tarif standar. Semua mesin lainnya termasuk Tipe 3 dan dikenai tarif tinggi.

Peraturan dalam Rancangan Undang-Undang Keuangan 2026-27 akan mengubah definisi jenis mesin dalam Jadwal 24 Undang-Undang Keuangan 2012, yang memuat ketentuan hukum pajak yang berlaku saat ini, sehingga mesin hanya termasuk Tipe 2 jika biaya tertinggi untuk bermain tidak lebih dari £1 dan hadiah maksimum tidak lebih dari £100. Mesin dengan taruhan lebih dari £1, hadiah lebih dari £100, atau keduanya, akan masuk kategori Tipe 3 sehingga penerimaannya dikenai tarif tinggi sebesar 25%. Definisi Tipe 1 yang berlaku dan definisi Tipe 3 yang mencakup mesin lainnya tetap dipertahankan. Wewenang Treasury untuk menetapkan peraturan juga akan diubah agar batas taruhan dan hadiah dapat dinaikkan atau diturunkan.

Dampak terhadap Bisnis dan Individu

Diperkirakan sekitar 5.100 operator MGD yang menyediakan jenis mesin ini akan terdampak, dengan total sekitar 12.400 lokasi aktif. HMRC menyatakan bahwa tagihan pajak bisnis-bisnis tersebut akan meningkat. Biaya satu kali mencakup mempelajari perubahan, memperbarui sistem agar mencerminkan tarif yang telah direvisi, dan memastikan mesin dikategorikan dengan benar sesuai batas Tipe 2 dan Tipe 3 yang telah direvisi. Tidak ada biaya administratif berkelanjutan yang diperkirakan.

MGD dibayar oleh bisnis, bukan individu. Dokumen tersebut menyatakan bahwa individu hanya akan terdampak jika kenaikan pajak diteruskan melalui perubahan pembayaran kepada pemain. Sebagai tanggapan, sebagian individu dapat memilih untuk mengurangi perjudian atau beralih ke kegiatan perjudian alternatif. Besarnya penerusan kenaikan tersebut belum dapat dipastikan dan bergantung pada keputusan bisnis serta respons perilaku. Langkah ini diperkirakan tidak berdampak langsung pada pembentukan, stabilitas, atau keretakan keluarga, dan secara keseluruhan diperkirakan tidak memengaruhi pengalaman individu saat berurusan dengan HMRC.

Pelaku usaha akan tetap mendaftar, menyampaikan laporan triwulanan, dan melakukan pembayaran melalui layanan MGD yang sudah ada. Karena laporan yang berlaku saat ini merujuk pada tarif rendah, standar, dan tinggi alih-alih mencantumkan persentase masing-masing, saat ini diperkirakan tidak akan ada perubahan substantif pada proses pelaporan. HMRC menyatakan perlu melakukan sedikit perubahan pada sistem TI-nya. Biaya terkait diperkirakan minimal, meskipun perkiraannya masih terus disempurnakan. HMRC juga akan memberikan panduan yang jelas dan mengomunikasikan perubahan tersebut.

Terkait kesetaraan, HMRC menyatakan tidak memiliki data yang dapat digunakan untuk menilai apakah terdapat dampak yang tidak proporsional terhadap kelompok yang dilindungi. HMRC memperkirakan laki-laki sedikit lebih mungkin menggunakan mesin permainan, dan kelompok usia yang diperkirakan paling mungkin menggunakannya adalah 18 hingga 24 tahun.

HMRC menyatakan bahwa pemantauan atau evaluasi terhadap dampak kebijakan yang diperkirakan terhadap penerimaan negara akan dipertimbangkan setelah data pemantauan selama dua tahun dikumpulkan dan dianalisis. Ambang batas taruhan dan hadiah yang telah direvisi untuk Bea Permainan Mesin mulai berlaku pada 1 April 2027.