กฎภาษีเกมและภาษีมูลค่าเพิ่มของ Malta ที่อัปเดตจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 ตุลาคม

ในวันที่ 30 กันยายน 2026 Malta Gaming Authority ได้ประกาศว่า โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเกมที่ปรับปรุงใหม่สำหรับภาคเกมของ Malta จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 หน่วยงานอธิบายว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เป็นชุดการปฏิรูปที่ประสานกันเพื่อมอบความชัดเจน ความคาดการณ์ได้และประสิทธิภาพที่ดียิ่งขึ้นแก่ผู้ดำเนินการ

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ถูกนำเสนอผ่านประกาศทางกฎหมายเลขที่ 84 และ 86 ของปี 2026 และตามที่หน่วยงานอธิบายว่าเป็นการมีส่วนร่วมอย่างกว้างขวางกับอุตสาหกรรมเกม พวกมันเป็นส่วนหนึ่งของความมุ่งมั่นของรัฐบาล Malta ที่ประกาศในงบประมาณปี 2026 เพื่อรักษาความยั่งยืนในระยะยาวและความสามารถในการแข่งขันของภาคเกมของ Malta

ประกาศทางกฎหมายเลขที่ 84 ของปี 2026 คือ Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026 และประกาศทางกฎหมายเลขที่ 86 ของปี 2026 คือ Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026 ทั้งสองเครื่องมือนี้ได้ถูกตีพิมพ์ในราชกิจจานุเบกษาของ Malta เมื่อ 1 เมษายน 2026

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงสำหรับบริการเกม

ภายใต้กรอบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงใหม่ การจัดการบริการเกมบางประเภทได้รับการชัดเจนขึ้น รวมถึงการเดิมพันกีฬาและข้อเสนอคาสิโนบางประเภท พร้อมกับการใช้กฎสถานที่จัดหาที่เกี่ยวข้อง ตามที่หน่วยงานระบุ กรอบที่ปรับปรุงนี้ยังให้การคืนค่า VAT ที่เป็นค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์คืนในกรณีที่ใช้ได้

Malta Tax and Customs Administration และ Malta Gaming Authority ได้แจ้งให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทราบถึงการเปลี่ยนแปลงที่กำลังจะเกิดขึ้นเป็นครั้งแรกใน ประกาศร่วมที่ออกเมื่อ 2 เมษายน 2026 โดยยืนยันว่าการเปลี่ยนแปลงจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 ประกาศนั้นระบุว่า Malta กำลังดำเนินการแก้ไขกฎหมาย VAT อย่างมุ่งเป้าหมายหลังจากการปรึกษากับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในอุตสาหกรรมและการประเมินการจัดการ VAT ปัจจุบันสำหรับบริการเกม ประกาศกล่าวว่าการชี้แจงขอบเขตของการยกเว้น VAT สำหรับอุปกรณ์การพนันจะทำให้หลักการเก็บภาษี ณ จุดบริโภคสะท้อนอย่างเพียงพอ และการกำหนดขอบเขตของการยกเว้นจะนำไปสู่สิทธิ์ในการคืนค่า VAT ที่มีสิทธิ์คืน

ใน แนวทางที่ลงวันที่ 6 เมษายน 2026 คณะกรรมการสรรพากรและศุลกากรได้ระบุว่าการจัดหาการเดิมพัน, สลากกินแบ่งและการพนันอื่น ๆ ใดที่ยังคงได้รับการยกเว้นจาก VAT โดยไม่มีเครดิตตามรายการที่ 9 ของส่วนที่สองของตารางที่ห้าของพระราชบัญญัติ VAT ข้อกำหนดนั้นระบุว่า:

“การเดิมพัน, สลากกินแบ่งและรูปแบบอื่นของการพนัน, ตามที่รัฐมนตรีอาจอนุมัติ”

ตามแนวทางปฏิบัติ การจัดหาที่ได้รับการยกเว้นที่ได้รับการอนุมัติคือเกมความเสี่ยงต่ำตามที่กำหนดใน Fifth Schedule ของ Gaming Authorisations Regulations; งานจังค์เก็ตที่จัดขึ้นเป็นครั้งคราว หมายถึงกิจกรรมที่ไม่ได้จัดเป็นประจำและเนื่องจากขนาดและลักษณะของมันต้องการการวางแผนและการจัดการเฉพาะ; และสถานที่สำหรับการพนันผลของเหตุการณ์กีฬาจริงที่สามารถเข้าถึงได้ทางกายภาพเฉพาะที่เหตุการณ์เกิดขึ้น รวมถึงบริการของผู้รับแทงและแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนเดิมพัน

คณะกรรมการออกแนวทางนี้ตามอำนาจของพระราชบัญญัติ VAT เพื่อให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการใช้การยกเว้น แนวทางเหล่านี้มีผลบังคับตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 และจากวันนั้นจะทดแทนและยกเลิกแนวทางที่เคยใช้ก่อนหน้านี้ในเรื่องเดียวกัน

อัตราภาษีเกมที่เรียบง่าย

พร้อมกันนั้น กรอบภาษีเกมที่ปรับปรุงใหม่ได้แนะนำอัตราภาษีเกมที่เรียบง่ายสำหรับกิจกรรมเกมที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่เสนอให้ผู้เล่นที่อยู่ใน Malta ตามที่หน่วยงานกล่าว มันรวมภาษีเกมและภาษีอุปกรณ์เกมที่มีอยู่เดิมเข้าเป็นโครงสร้างเดียวที่อิงตามประเภทเกมและรูปแบบการเสนอ

การแก้ไขภาษีเกมทำขึ้นภายใต้กฎระเบียบภาษีเกมที่ออกตามพระราชบัญญัติเกม เพื่อสนับสนุนกฎ VAT ใหม่ ประกาศในเดือนเมษายนอธิบายว่าอัตราใหม่เป็นแบบเรียบง่ายและเท่าเทียมสำหรับผู้ดำเนินการแบบดินและออนไลน์ และระบุว่าการปรับโครงสร้างใช้เฉพาะกับบริการเกมที่ให้บริการภายในดินแดนของ Malta

หน่วยงานระบุว่าการปฏิรูปสองประการนี้พัฒนาพร้อมกันเพื่อมอบกรอบโดยรวมที่สมดุลสำหรับภาคส่วนในขณะที่รักษาตำแหน่งของ Malta ให้เป็นเขตอำนาจเกมที่มั่นคง แข่งขันได้และได้รับการยอมรับในระดับสากล ประกาศในเดือนเมษายนอธิบายชุดนี้เป็นการตอบสนองนโยบายที่รอบคอบและมองไปข้างหน้า และระบุว่าการมีผลตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 ให้เวลานำหน้าที่เพียงพอแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในการวางแผน ปรับตัวและสอดคล้องการดำเนินงานของตน

การเปลี่ยนแปลงพอร์ทัลรายงานและกำหนดเวลา

พร้อมกับการมีผลบังคับใช้ หน่วยงานได้กำหนดแนวทางการรายงานแบบเปลี่ยนผ่านสำหรับผู้ถือใบอนุญาต พอร์ทัลการรายงานตามกฎระเบียบจะยังคงให้บริการการส่งข้อมูลที่เกี่ยวกับช่วงเวลาการรายงานเดือนกันยายน 2026 ภายใต้ระบอบปัจจุบัน การส่งข้อมูลเหล่านี้ต้องส่งภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2026 และควรดำเนินการให้สอดคล้องกับข้อกำหนดที่ใช้กับช่วงเวลาการรายงานนั้น

หน่วยงานและ Malta Tax and Customs Administration กล่าวว่าจะยังคงให้คำแนะนำที่เกี่ยวข้องเพื่อสนับสนุนผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในการนำกรอบที่ปรับปรุงไปใช้

ฟังก์ชันของพอร์ทัลที่จำเป็นสำหรับการสนับสนุนการรายงานตามกรอบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเกมที่แก้ไขใหม่จะพร้อมให้ใช้งานภายในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2569 การส่งข้อมูลที่เกี่ยวกับช่วงเวลาการรายงานเดือนตุลาคม 2569 ต้องส่งภายในวันที่ 20 พฤศจิกายน 2569 และจะส่งผ่านพอร์ทัลที่อัปเดตตามข้อกำหนดการรายงานใหม่ที่ได้แนะนำภายใต้กรอบกฎหมายที่แก้ไข