ระเบียบภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตสำหรับภาคเกมมอลต้าเริ่มบังคับใช้แล้ว

สำนักกำกับเกมมอลต้า (Malta Gaming Authority) ประกาศเมื่อวันที่ 30 กันยายน 2026 ว่าโครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเกมที่ปรับปรุงใหม่ของมอลต้าสำหรับภาคเกมจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 หน่วยงานอธิบายการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ว่าเป็นชุดการปฏิรูปที่ประสานกันเพื่อให้ความชัดเจน ความคาดการณ์ได้ และประสิทธิภาพที่ดียิ่งขึ้นสำหรับผู้ดำเนินการ

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ถูกนำเสนอผ่านประกาศทางกฎหมายเลขที่ 84 และ 86 ประจำปี 2026 และเป็นผลตามที่สำนักกำกับเกมมอลต้าอธิบายว่าเป็นการมีส่วนร่วมอย่างกว้างขวางกับอุตสาหกรรมเกม พวกมันเป็นส่วนหนึ่งของความมุ่งมั่นของรัฐบาลมอลต้า ซึ่งได้ประกาศในงบประมาณปี 2026 เพื่อรักษาความยั่งยืนในระยะยาวและความสามารถในการแข่งขันของภาคเกมมอลต้า

ประกาศทางกฎหมายเลขที่ 84 ประจำปี 2026 คือ Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026 และประกาศทางกฎหมายเลขที่ 86 ประจำปี 2026 คือ Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026 ทั้งสองเอกสารได้ถูกตีพิมพ์ในราชกิจจานุเบกษามอลต้าเมื่อวันที่ 1 เมษายน 2026

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงสำหรับบริการเกม

ภายใต้โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงใหม่ การจัดการบริการเกมบางประเภทได้รับการชี้แจงรวมถึงในเรื่องการเดิมพันกีฬาและข้อเสนอคาสิโนบางอย่าง พร้อมกับการใช้กฎเกณฑ์สถานที่จัดหาอย่างเกี่ยวข้อง ตามที่สำนักกำกับเกมมอลต้าแจ้ง โครงสร้างที่ปรับปรุงนี้ยังให้การกู้คืนค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่มีสิทธิ์ได้ในกรณีที่ใช้ได้

กรมภาษีและศุลกากรมอลต้าและสำนักกำกับเกมมอลต้าได้แจ้งให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทราบถึงการเปลี่ยนแปลงที่กำลังจะมาถึงเป็นครั้งแรกใน ประกาศร่วมที่ออกเมื่อ 2 เมษายน 2026 โดยยืนยันว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 หนังสือแจ้งนั้นระบุว่ามอลต้ากำลังดำเนินการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมุ่งเป้าหมายหลังจากการปรึกษากับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในอุตสาหกรรมและการประเมินการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีอยู่สำหรับบริการเกม หนังสือแจ้งกล่าวว่าการชี้แจงขอบเขตของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอุปกรณ์การพนันจะทำให้หลักการเก็บภาษีตามสถานที่บริโภคสะท้อนอย่างเพียงพอ และการจำกัดการยกเว้นนี้จะนำไปสู่สิทธิ์ในการกู้คืนค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่มีสิทธิ์

ใน แนวทางที่ออกเมื่อ 6 เมษายน 2026 คอมมิชันเนอร์ด้านภาษีและศุลกากรได้ระบุว่าการจัดหาเดิมพัน, สลากกินแบ่งและการพนันอื่น ๆ ใดบ้างที่ยังคงได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่มีเครดิตตามรายการที่ 9 ของส่วนที่สองของตารางที่ห้าของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อกำหนดนั้นระบุว่า:

“การเดิมพัน, สลากกินแบ่งและรูปแบบการพนันอื่น ๆ ตามที่รัฐมนตรีอาจอนุมัติ”

ตามแนวทางดังกล่าว การจัดหาที่ได้รับการยกเว้นที่ได้รับการอนุมัติ ได้แก่ เกมความเสี่ยงต่ำตามที่กำหนดในตารางที่ห้าของระเบียบการอนุญาตเกม; งานจังค์เก็ตที่จัดเป็นครั้งคราว ซึ่งหมายถึงกิจกรรมที่ไม่ได้จัดเป็นประจำและเนื่องจากขนาดและลักษณะต้องการการวางแผนและการจัดการเฉพาะ; และสถานที่สำหรับการพนันผลของเหตุการณ์กีฬาในชีวิตจริงที่สามารถเข้าถึงได้ทางกายภาพเฉพาะที่สถานที่จัดงาน รวมถึงบริการของผู้รับแทงและแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนเดิมพัน

คอมมิชันเนอร์ออกแนวทางดังกล่าวโดยอ้างอิงอำนาจตามพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการใช้การยกเว้น แนวทางเหล่านี้มีผลตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 และตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นไปจะทดแทนและยกเลิกแนวทางที่เคยใช้ในเรื่องเดียวกันก่อนหน้านี้

อัตราภาษีเกมที่เรียบง่าย

พร้อมกันนั้น โครงสร้างภาษีเกมที่ปรับปรุงใหม่ได้แนะนำอัตราภาษีเกมที่เรียบง่ายสำหรับกิจกรรมเกมที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและเสนอให้ผู้เล่นที่อยู่ในมอลต้า ตามที่สำนักกำกับเกมมอลต้ากล่าว โครงสร้างนี้รวมภาษีเกมที่มีอยู่และภาษีอุปกรณ์เกมเข้าด้วยกันเป็นโครงสร้างเดียวที่อิงตามประเภทเกมและรูปแบบการเสนอ

การแก้ไขภาษีเกมดำเนินการตามระเบียบภาษีเกมที่ออกภายใต้พระราชบัญญัติเกม เพื่อสนับสนุนกฎภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ หนังสือแจ้งเดือนเมษายนอธิบายอัตราใหม่ว่าเป็นแบบเรียบง่ายและเป็นธรรมสำหรับผู้ดำเนินการทั้งแบบดินและออนไลน์ และระบุว่าการปรับโครงสร้างนี้ใช้เฉพาะกับบริการเกมที่ให้บริการภายในเขตแดนของมอลต้า

สำนักกำกับเกมมอลต้ากล่าวว่าการปฏิรูปทั้งสองนี้พัฒนาขึ้นพร้อมกันเพื่อให้กรอบโดยรวมที่สมดุลสำหรับภาคส่วนในขณะเดียวกันยังคงตำแหน่งของมอลต้าในฐานะเขตอำนาจเกมที่มั่นคง แข่งขันได้และได้รับการยอมรับระดับนานาชาติ หนังสือแจ้งเดือนเมษายนอธิบายชุดการปฏิรูปว่าเป็นการตอบสนองนโยบายที่รอบคอบและมองไปข้างหน้า และระบุว่าการมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 จะให้เวลานำหน้าที่เพียงพอแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในการวางแผน ปรับตัว และสอดคล้องกับการดำเนินงานของตน

การเปลี่ยนแปลงพอร์ทัลรายงานและกำหนดเวลา

พร้อมกับการมีผลบังคับใช้ สำนักงานได้กำหนดแนวทางการรายงานชั่วคราวสำหรับผู้ถือใบอนุญาต พอร์ทัลรายงานตามกฎระเบียบจะยังคงรองรับการส่งข้อมูลที่เกี่ยวกับช่วงเวลาการรายงานเดือนกันยายน 2026 ภายใต้ระบอบปัจจุบัน การส่งข้อมูลเหล่านี้ยังคงต้องส่งภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2026 และควรดำเนินการให้เสร็จตามข้อกำหนดที่ใช้กับช่วงเวลาการรายงานนั้น

สำนักกำกับเกมมอลต้าและกรมภาษีและศุลกากรมอลต้าได้กล่าวว่าพวกเขาจะยังคงให้คำแนะนำที่เกี่ยวข้องเพื่อสนับสนุนผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในการนำโครงสร้างที่ปรับปรุงไปใช้

ฟังก์ชันของพอร์ทัลที่จำเป็นเพื่อสนับสนุนการรายงานภายใต้กรอบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเกมที่แก้ไขใหม่จะเปิดให้ใช้โดยวันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 การส่งข้อมูลที่เกี่ยวกับช่วงเวลาการรายงานเดือนตุลาคม 2026 ต้องส่งภายในวันที่ 20 พฤศจิกายน 2026 และจะส่งผ่านพอร์ทัลที่อัปเดตตามข้อกำหนดการรายงานใหม่ที่ได้แนะนำภายใต้กรอบกฎหมายที่แก้ไข