Обновлённые налоговые и НДС режимы игрового сектора Мальты теперь в силе

В Malta Gaming Authority объявила 30 сентября 2026 г., что пересмотренные рамки НДС и налогов на игорный бизнес Мальты для игрового сектора вступают в силу 1 октября 2026 г. Ведомство охарактеризовало изменения как согласованный пакет реформ, направленный на обеспечение большей ясности, предсказуемости и эффективности для операторов.

Изменения были введены через Правовые уведомления № 84 и № 86 2026 года и следуют тому, что Ведомство охарактеризовало как обширные консультации с игорной индустрией. Они являются частью обязательства Правительства Мальты, объявленного в бюджете 2026 года, по обеспечению долгосрочной устойчивости и конкурентоспособности игрового сектора Мальты.

Правовое уведомление № 84 2026 года — это Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, а Правовое уведомление № 86 2026 года — это Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Оба документа были опубликованы в Официальном вестнике Мальты 1 апреля 2026 г.

Пересмотренный порядок налогообложения НДС для игровых услуг

В соответствии с пересмотренной схемой НДС порядок налогообложения некоторых игровых услуг был уточнён, в том числе в отношении ставок на спорт и определённых казино‑предложений, а также применения соответствующих правил места поставки, сообщает Ведомство. Пересмотренная схема также предусматривает возмещение допустимых расходов на входящий НДС, где это применимо.

Налоговая и таможенная администрация Мальты и Malta Gaming Authority впервые проинформировали заинтересованные стороны о предстоящих изменениях в совместном уведомлении, выпущенном 2 апреля 2026 г., подтвердив, что изменения вступят в силу 1 октября 2026 г. Это уведомление заявило, что Мальта продолжает вносить целевые поправки в закон о НДС после консультаций с отраслевыми участниками и оценки существующего порядка налогообложения НДС игровых услуг. Уведомление указало, что уточнение объёма освобождения от НДС для игорных поставок обеспечит адекватное отражение принципа налогообложения в месте потребления, а ограничение этого освобождения приведёт к праву на возмещение допустимых расходов на входящий НДС.

В руководстве от 6 апреля 2026 г. Комиссар по налогам и таможенным сборам изложил, какие поставки ставок, лотерей и других азартных игр остаются освобождёнными от НДС без права на кредит в соответствии с пунктом 9 части второй Пятой Приложения к Закону о НДС. Этот пункт гласит:

“Ставки, лотереи и другие формы азартных игр, как может одобрить Министр.”

Согласно руководству, одобренные освобождённые поставки включают низко‑рисковые игры, определённые в Пятой Приложении к Регламенту об игровых разрешениях; мероприятия‑джанкеты, проводимые эпизодически, то есть события, не организуемые регулярно и требующие особого планирования и организационных мероприятий из‑за их масштаба и характера; а также объекты для ставок на результат реального спортивного события, к которым можно получить доступ только в месте проведения события, включая услуги букмекеров и бирж ставок.

Комиссар издал руководство на основании полномочий Закона о НДС по предоставлению разъяснений о порядке применения освобождений. Они вступают в силу с 1 октября 2026 г. и с этой даты заменяют и отменяют ранее действующие руководства по данному вопросу.

Упрощённые ставки игрового налога

Параллельно пересмотренная система игрового налога вводит упрощённые ставки налога для соответствующих игровых мероприятий, предлагаемых игрокам, находящимся на территории Мальты, сообщает Ведомство. Она объединяет существующий игровой налог и сбор за игровые устройства в единую структуру, основанную на типе игры и способе её предоставления.

Поправки к игровому налогу внесены в соответствии с Регламентом об игровом налоге, изданным на основании Закона об игорном бизнесе, в целях дополнения новых правил НДС. Уведомление от апреля охарактеризовало новые ставки как упрощённые и справедливые как для наземных, так и для онлайн‑операторов, и указало, что переустройство применяется исключительно к игровым услугам, предоставляемым на территории Мальты.

Ведомство заявило, что две реформы были разработаны одновременно, чтобы обеспечить сбалансированную общую структуру для сектора, сохраняя при этом статус Мальты как стабильной, конкурентоспособной и международно признанной юрисдикции в сфере игорного бизнеса. Уведомление от апреля охарактеризовало пакет как взвешенный, ориентированный в будущее политический ответ и отметило, что дата вступления в силу 1 октября 2026 г. предоставляет заинтересованным сторонам достаточный период для планирования, адаптации и согласования своей деятельности.

Переход портала отчётности и сроки

Вместе с вступлением в силу Ведомство изложило переходные процедуры отчётности для лицензиатов. Регулятивный портал отчётности продолжит принимать заявки, относящиеся к отчётному периоду сентября 2026 г., в рамках текущего режима. Эти заявки должны быть поданы до 20 октября 2026 г. и выполнены в соответствии с требованиями, действующими для данного отчётного периода.

Ведомство и Налоговая и таможенная администрация Мальты заявили, что будут продолжать предоставлять соответствующие разъяснения для поддержки заинтересованных сторон в применении пересмотренных рамок.

Функциональность портала, необходимая для поддержки отчётности в рамках пересмотренных режимов НДС и налога на азартные игры, будет доступна к 1 ноября 2026 г. Подача данных за отчётный период октябрь 2026 г. должна быть завершена к 20 ноября 2026 г. и будет осуществляться через обновлённый портал в соответствии с новыми требованиями к отчётности, введёнными в рамках пересмотренного законодательного акта.