Regulile actualizate privind taxa de jocuri și TVA din Malta intră în vigoare la 1 octombrie

Autoritatea Malta Gaming Authority a anunțat pe 30 septembrie 2026 că cadrele revizuite ale TVA‑ului și taxei de jocuri din Malta pentru sectorul de jocuri intră în vigoare la 1 octombrie 2026. Autoritatea a descris modificările ca un pachet coordonat de reforme menite să ofere o mai mare claritate, predictibilitate și eficiență pentru operatori.

Modificările au fost introduse prin Notificările Legale nr. 84 și 86 din 2026 și urmează ceea ce Autoritatea a descris ca o implicare amplă cu industria jocurilor. Ele fac parte dintr-un angajament al Guvernului Malta, anunțat în Bugetul din 2026, de a proteja sustenabilitatea pe termen lung și competitivitatea sectorului de jocuri din Malta.

Notificarea Legală nr. 84 din 2026 este Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, iar Notificarea Legală nr. 86 din 2026 este Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Ambele instrumente au fost publicate în Monitorul Oficial al Maltei pe 1 aprilie 2026.

Regimul revizuit al TVA pentru serviciile de jocuri

În cadrul regimului revizuit al TVA, tratamentul anumitor servicii de jocuri a fost clarificat, inclusiv în ceea ce privește pariurile sportive și anumite oferte de cazinou, împreună cu aplicarea regulilor relevante privind locul de furnizare, conform Autorității. Regimul revizuit prevede, de asemenea, recuperarea costurilor eligibile de TVA aferente intrărilor, acolo unde este cazul.

Administrația Malteză de Taxe și Vamă și Autoritatea Malteză pentru Jocuri de Noroc au informat prima dată părțile interesate despre modificările viitoare într-un aviz comun emis la 2 aprilie 2026, confirmând atunci că modificările vor intra în vigoare la 1 octombrie 2026. Acest aviz a precizat că Malta urmează să adopte amendamente țintite la Legea TVA în urma consultărilor cu părțile interesate din industrie și a unei evaluări a tratamentului actual al TVA pentru serviciile de jocuri de noroc. Avizul a afirmat că clarificarea domeniului de aplicare al scutirii de TVA pentru furnizarea de jocuri de noroc va asigura că principiul taxării la locul consumului este reflectat în mod adecvat și că delimitarea scutirii va conduce la un drept de recuperare a costurilor eligibile de TVA deductibil.

În ghiduri din 6 aprilie 2026, Comisarul pentru Taxe și Vamă a precizat care livrări de pariuri, loterii și alte jocuri de noroc rămân scutite de TVA fără credit, conform punctului 9 din Partea a Doua a Anexei a Cincea la Legea TVA. Acea dispoziție prevede:

„Pariuri, loterii și alte forme de jocuri de noroc, așa cum poate aproba Ministrul.”

Conform ghidurilor, livrările scutite aprobate sunt jocuri cu risc scăzut, așa cum sunt definite în Anexa a Cincea a Regulamentului de Autorizații pentru Jocuri; evenimente junket organizate ocazional, adică evenimente care nu sunt organizate în mod regulat și care, datorită dimensiunii și naturii lor, necesită planificare și aranjamente organizatorice specifice; și facilități pentru jocuri de noroc pe rezultatul unui eveniment sportiv real, accesibile fizic doar la locul desfășurării evenimentului, inclusiv serviciile casei de pariuri și ale schimburilor de pariuri.

Comisarul a emis ghidurile în temeiul puterii conferite de Legea TVA pentru a oferi îndrumări privind modalitatea de aplicare a scutirilor. Acestea se aplică începând cu 1 octombrie 2026 și, de la această dată, înlocuiesc și prevalează asupra ghidurilor anterioare aplicabile în aceeași materie.

Rate simplificate ale taxei de jocuri

În paralel, cadrul revizuit al taxei de jocuri introduce rate simplificate ale taxei de jocuri pentru activitățile de joc eligibile oferite jucătorilor prezenți în Malta, a declarat Autoritatea. Acesta consolidează taxa de jocuri existentă și taxa pentru dispozitivele de joc într-o structură unică bazată pe tipul jocului și modul de ofertare.

Modificările taxei de jocuri sunt adoptate în temeiul Regulamentului privind taxa de jocuri emis în baza Legii Jocurilor, pentru a completa noile reglementări privind TVA-ul. Avizul din aprilie a descris noile rate ca fiind simplificate și echitabile atât pentru operatorii fizici, cât și pentru cei online, și a precizat că reconfigurarea se aplică exclusiv serviciilor de joc furnizate pe teritoriul Maltei.

Autoritatea a declarat că cele două reforme au fost dezvoltate simultan pentru a oferi un cadru global echilibrat pentru sector, menținând în același timp poziția Maltei ca jurisdicție de jocuri stabilă, competitivă și recunoscută internațional. Avizul din aprilie a descris pachetul ca un răspuns politic măsurat și orientat spre viitor și a afirmat că data de intrare în vigoare, 1 octombrie 2026, oferă părților interesate un timp de pregătire adecvat pentru a-și planifica, adapta și alinia operațiunile.

Tranziția portalului de raportare și termenele limită

Odată cu intrarea în vigoare, Autoritatea a stabilit aranjamente de raportare tranzitorii pentru licențiați. Portalul de raportare reglementară va continua să accepte depunerile aferente perioadei de raportare septembrie 2026, conform regimului actual. Aceste depuneri rămân scadente până la 20 octombrie 2026 și trebuie finalizate în conformitate cu cerințele aplicabile acelei perioade de raportare.

Autoritatea și Administrația Malteză de Taxe și Vamă au declarat că vor continua să ofere îndrumări relevante pentru a sprijini părțile interesate în aplicarea cadrelor revizuite.

Funcționalitatea portalului necesară pentru susținerea raportării în cadrul cadrelor revizuite de TVA și impozit pe jocuri va fi pusă la dispoziție până la 1 noiembrie 2026. Depunerile referitoare la perioada de raportare octombrie 2026 trebuie efectuate până la 20 noiembrie 2026 și vor fi transmise prin portalul actualizat, în conformitate cu noile cerințe de raportare introduse prin cadrul legislativ revizuit.