Regimes Atualizados de Impostos e IVA do Setor de Jogos de Malta Entram em Vigor

A Malta Gaming Authority anunciou em 30 de setembro de 2026 que os quadros revisados de IVA e imposto sobre jogos para o setor de jogos de Malta entram em vigor em 1 de outubro de 2026. A Autoridade descreveu as mudanças como um pacote coordenado de reformas destinado a proporcionar maior clareza, previsibilidade e eficiência para os operadores.

As mudanças foram introduzidas por meio dos Avisos Legais 84 e 86 de 2026 e seguem o que a Autoridade descreveu como um amplo engajamento com a indústria de jogos. Elas fazem parte de um compromisso do Governo de Malta, anunciado no Orçamento de 2026, de proteger a sustentabilidade a longo prazo e a competitividade do setor de jogos de Malta.

O Aviso Legal 84 de 2026 corresponde ao Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, e o Aviso Legal 86 de 2026 corresponde ao Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Ambos os instrumentos foram publicados no Diário Oficial de Malta em 1 de abril de 2026.

Tratamento de IVA Revisado para Serviços de Jogos

Sob o quadro de IVA revisado, o tratamento de determinados serviços de jogos foi esclarecido, inclusive em relação às apostas esportivas e a certas ofertas de cassino, juntamente com a aplicação das regras relevantes de local de fornecimento, segundo a Autoridade. O quadro revisado também prevê a recuperação dos custos elegíveis de IVA sobre insumos, quando aplicável.

A Administração de Impostos e Alfândega de Malta e a Malta Gaming Authority informaram inicialmente as partes interessadas sobre as mudanças previstas em aviso conjunto emitido em 2 de abril de 2026, confirmando então que as mudanças entrariam em vigor em 1 de outubro de 2026. Esse aviso afirmou que Malta estava avançando com emendas direcionadas à Lei do IVA após consulta com as partes interessadas da indústria e uma avaliação do tratamento atual do IVA para serviços de jogos. O aviso disse que esclarecer o escopo da isenção de IVA para suprimentos de jogos garantiria que o princípio da tributação no local de consumo fosse adequadamente refletido, e que delimitar a isenção levaria a um direito de recuperação dos custos elegíveis de IVA sobre insumos.

Nas diretrizes datadas de 6 de abril de 2026, o Comissário de Impostos e Alfândega estabeleceu quais fornecimentos de apostas, loterias e outros jogos permanecem isentos de IVA sem crédito sob o item 9 da Parte Dois do Quinto Anexo da Lei do IVA. Essa disposição declara:

“Apostas, loterias e outras formas de jogos, conforme aprovado pelo Ministro.”

De acordo com as diretrizes, os fornecimentos isentos aprovados são jogos de baixo risco, conforme definidos no Quinto Anexo do Regulamento de Autorizações de Jogos; eventos de junket realizados ocasionalmente, ou seja, eventos que não são organizados de forma rotineira e que, devido à sua escala e natureza, exigem planejamento e arranjos organizacionais específicos; e instalações para apostas no resultado de um evento esportivo da vida real que só podem ser acessadas fisicamente no local onde o evento ocorre, incluindo os serviços de casas de apostas e bolsas de apostas.

O Comissário emitiu as diretrizes com base na autoridade da Lei do IVA para fornecer orientações sobre a forma de aplicar as isenções. Elas entram em vigor a partir de 1 de outubro de 2026 e, a partir dessa data, substituem e superam as diretrizes previamente aplicáveis sobre o mesmo assunto.

Taxas Simplificadas de Imposto sobre Jogos

Paralelamente, o quadro revisado de imposto sobre jogos introduz taxas simplificadas de imposto para atividades de jogos qualificadas oferecidas a jogadores presentes em Malta, informou a Autoridade. Ele consolida o imposto sobre jogos existente e a taxa de dispositivos de jogos em uma única estrutura baseada no tipo de jogo e na forma de oferta.

As alterações ao imposto sobre jogos são feitas sob os Regulamentos de Imposto sobre Jogos emitidos ao abrigo da Lei de Jogos, para complementar as novas regras de IVA. O aviso de abril descreveu as novas taxas como simplificadas e equitativas tanto para operadores presenciais quanto online, e afirmou que a reconfiguração se aplica exclusivamente aos serviços de jogos prestados dentro do território de Malta.

A Autoridade afirmou que as duas reformas foram desenvolvidas em conjunto para oferecer um quadro geral equilibrado para o setor, mantendo a posição de Malta como uma jurisdição de jogos estável, competitiva e reconhecida internacionalmente. O aviso de abril descreveu o pacote como uma resposta política medida e voltada para o futuro, e disse que a data de vigência de 1 de outubro de 2026 concedeu às partes interessadas tempo suficiente para planejar, adaptar e alinhar suas operações.

Transição do Portal de Relatórios e Prazos

Juntamente com a entrada em vigor, a Autoridade definiu arranjos de relatórios transitórios para os licenciados. O Portal regulatório de relatórios continuará a aceitar submissões referentes ao período de relatório de setembro de 2026 sob o regime atual. Essas submissões permanecem com vencimento em 20 de outubro de 2026 e devem ser concluídas de acordo com os requisitos aplicáveis a esse período de relatório.

A Autoridade e a Administração de Impostos e Alfândega de Malta disseram que continuarão a fornecer orientações relevantes para apoiar as partes interessadas na aplicação dos quadros revisados.

A funcionalidade do portal necessária para apoiar a declaração sob os regimes revisados de IVA e imposto de jogos estará disponível até 1 de novembro de 2026. As submissões referentes ao período de declaração de outubro de 2026 devem ser enviadas até 20 de novembro de 2026 e serão apresentadas através do portal atualizado, em conformidade com os novos requisitos de declaração introduzidos pelo regime legislativo revisado.