Malta Gaming-sektorens opdaterede skatte- og momsregimer er nu i kraft

Den Malta Gaming Authority annoncerede den 30. september 2026, at Maltas reviderede moms- og spilskattemæssige rammer for spilsektoren træder i kraft den 1. oktober 2026. Myndigheden beskrev ændringerne som en koordineret pakke af reformer, der har til formål at give større klarhed, forudsigelighed og effektivitet for operatører.

Ændringerne blev indført gennem lovmeddelelserne 84 og 86 af 2026 og følger, hvad myndigheden beskrev som omfattende inddragelse af spilindustrien. De udgør en del af en forpligtelse fra Malta-regeringen, annonceret i budgettet for 2026, om at sikre den langsigtede bæredygtighed og konkurrenceevne i Maltas spilsektor.

Lovmeddelelse 84 af 2026 er Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, og lovmeddelelse 86 af 2026 er Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Begge instrumenter blev offentliggjort i Government Gazette of Malta den 1. april 2026.

Revideret momsbehandling for spiltjenester

Under den reviderede momsramme er behandlingen af visse spiltjenester blevet afklaret, herunder i forhold til sportsvæddemål og visse casino‑tilbud, samt anvendelsen af de relevante leveringsstedregler, ifølge myndigheden. Den reviderede ramme giver også mulighed for tilbagebetaling af berettigede indgående momsudgifter, hvor det er relevant.

Malta Tax and Customs Administration og Malta Gaming Authority informerede først interessenter om de kommende ændringer i en fælles meddelelse udstedt den 2. april 2026, og bekræftede dengang, at ændringerne ville træde i kraft den 1. oktober 2026. Meddelelsen sagde, at Malta gik videre med målrettede ændringer af momsloven efter høring med brancheinteressenter og en vurdering af den eksisterende momshåndtering af spiltjenester. Meddelelsen sagde, at en afklaring af omfanget af momsfritagelsen for gamblingforsyninger ville sikre, at princippet om beskatning på forbrugsstedet bliver tilstrækkeligt afspejlet, og at afgrænsning af fritagelsen ville medføre en ret til tilbagebetaling af berettigede indgående momsudgifter.

I retningslinjer dateret den 6. april 2026 fastslog Skatte‑ og Toldkommissæren, hvilke leverancer af væddemål, lotterier og andet gambling, der fortsat er fritaget for moms uden kredit i henhold til punkt 9 i del to af den femte tillæg til momsloven. Denne bestemmelse siger:

“Væddemål, lotterier og andre former for gambling, som kan godkendes af ministeren.”

Ifølge retningslinjerne er de godkendte fritagede leverancer lavrisikospil som defineret i den femte tillæg til Gaming Authorisations Regulations; junket‑arrangementer afholdt på lejlighedsvis basis, dvs. arrangementer der ikke organiseres regelmæssigt og som på grund af deres omfang og karakter kræver særlig planlægning og organisatoriske foranstaltninger; samt faciliteter til gambling på udfaldet af en virkelig sportsbegivenhed, som kun kan tilgås fysisk på det sted, hvor begivenheden finder sted, herunder bookmakeres og betting‑børsernes tjenester.

Kommissæren udstedte retningslinjerne i henhold til momslovens beføjelse til at give vejledning om anvendelsen af fritagelser. De gælder fra den 1. oktober 2026, og fra den dato erstatter og overtrumfer de tidligere gældende retningslinjer om samme emne.

Forenklede spilskattemæssige satser

Parallelt introducerer den reviderede spilskattemæssige ramme forenklede spilskattesatser for kvalificerede spilaktiviteter, der tilbydes spillere til stede i Malta, sagde myndigheden. Den konsoliderer den eksisterende spilskat og afgift på spilleapparater til en enkelt struktur baseret på spiltype og tilbudsform.

Spilskattemæssige ændringer er foretaget i henhold til Gaming Tax Regulations udstedt under Gaming Act, for at supplere de nye momsbetingelser. April‑meddelelsen beskrev de nye satser som forenklede og retfærdige for både landbaserede og online operatører, og sagde, at omstruktureringen udelukkende gælder for spiltjenester leveret inden for Maltas territorium.

Myndigheden sagde, at de to reformer blev udviklet samtidigt for at levere en afbalanceret samlet ramme for sektoren, samtidig med at Malta bevarer sin position som en stabil, konkurrencedygtig og internationalt anerkendt spiljurisdiktion. April‑meddelelsen beskrev pakken som en afbalanceret, fremadskuende politisk respons og sagde, at ikrafttrædelsesdatoen den 1. oktober 2026 gav interessenter tilstrækkelig tid til at planlægge, tilpasse og justere deres aktiviteter.

Overgang til rapporteringsportal og frister

Sideløbende med ikrafttrædelsen fastsatte myndigheden overgangsordninger for rapportering for licenstagerne. Den regulerende rapporteringsportal vil fortsat håndtere indberetninger vedrørende rapporteringsperioden september 2026 under den nuværende ordning. Disse indberetninger skal indsendes senest den 20. oktober 2026 og bør udføres i overensstemmelse med de krav, der gælder for den pågældende rapporteringsperiode.

Myndigheden og Malta Tax and Customs Administration sagde, at de vil fortsætte med at levere relevant vejledning for at støtte interessenter i anvendelsen af de reviderede rammer.

Portal-funktionalitet, der kræves for at understøtte rapportering under de reviderede moms- og spilskatteordninger, vil være tilgængelig den 1. november 2026. Indberetninger vedrørende rapporteringsperioden for oktober 2026 skal indsendes senest den 20. november 2026 og vil blive indsendt via den opdaterede portal i overensstemmelse med de nye rapporteringskrav, der er indført under den reviderede lovgivningsramme.