Malta’s opdaterede spilskat- og momsregler træder i kraft 1. oktober

Den Malta Gaming Authority annoncerede den 30. september 2026, at Maltas reviderede moms- og spilskat-rammer for spilsektoren træder i kraft den 1. oktober 2026. Myndigheden beskrev ændringerne som en koordineret pakke af reformer, der har til formål at give større klarhed, forudsigelighed og effektivitet for operatører.

Ændringerne blev indført gennem lovmeddelelserne 84 og 86 af 2026 og følger, hvad myndigheden beskrev som omfattende dialog med spilindustrien. De udgør en del af en forpligtelse fra Malta-regeringen, annonceret i budgettet for 2026, om at sikre den langsigtede bæredygtighed og konkurrenceevne i Maltas spilsektor.

Lovmeddelelse 84 af 2026 er Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, og lovmeddelelse 86 af 2026 er Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Begge instrumenter blev offentliggjort i Maltas regeringsgazette den 1. april 2026.

Revideret momsbehandling for spiltjenester

Under det reviderede momssystem er behandlingen af visse spiltjenester blevet præciseret, herunder i forhold til sportsvæddemål og visse casino‑tilbud, samt anvendelsen af de relevante leveringsstedregler, ifølge myndigheden. Det reviderede system indeholder også bestemmelser om tilbagebetaling af berettigede indgående momsudgifter, hvor det er relevant.

Maltas Skatte- og Toldadministration og Malta Gaming Authority informerede først interessenter om de kommende ændringer i en joint notice issued on 2. april 2026, hvorefter de bekræftede, at ændringerne ville træde i kraft den 1. oktober 2026. Meddelelsen oplyste, at Malta gik videre med målrettede ændringer af momsloven efter høring af brancheinteressenter og en vurdering af den eksisterende momsbehandling af spiltjenester. Meddelelsen fastslog, at en afklaring af omfanget af momsfritagelsen for gambling‑forsyninger ville sikre, at princippet om beskatning på forbrugsstedet bliver tilstrækkeligt afspejlet, og at en afgrænsning af fritagelsen ville medføre en ret til tilbagebetaling af berettigede indgående momsudgifter.

I retningslinjer dateret 6. april 2026 fastslog Kommissæren for Skat og Told, hvilke leverancer af væddemål, lotterier og anden gambling, der forbliver undtaget fra moms uden kredit i henhold til punkt 9 i del to af den femte tillæg til momsloven. Bestemmelsen siger:

“Væddemål, lotterier og andre former for gambling, som kan godkendes af ministeren.”

Ifølge retningslinjerne er de godkendte undtagne leverancer lavrisikospil som defineret i den femte tillæg til Gaming Authorisations Regulations; junket‑arrangementer afholdt på lejlighedsvis basis, dvs. arrangementer der ikke er organiseret rutinemæssigt og som på grund af deres omfang og karakter kræver specifik planlægning og organisatoriske foranstaltninger; samt faciliteter til gambling på udfaldet af en virkelig sportsbegivenhed, som kun kan tilgås fysisk på stedet, hvor begivenheden finder sted, herunder tjenester fra bookmakere og betting‑børser.

Kommissæren udstedte retningslinjerne under momslovens beføjelse til at give vejledning om anvendelsen af fritagelser. De træder i kraft den 1. oktober 2026 og erstatter fra den dato de tidligere gældende retningslinjer på samme område.

Forenklede spilskattesatser

Parallelt introducerer det reviderede spilskat‑rammeværk forenklede spilskattesatser for kvalificerede spilaktiviteter, der tilbydes spillere til stede i Malta, ifølge myndigheden. Det samler den eksisterende spilskat og afgift på spiludstyr i en enkelt struktur baseret på spiltype og tilbudsform.

Spilskatændringerne er foretaget i henhold til Gaming Tax Regulations udstedt i henhold til Gaming Act for at supplere de nye momslovgivning. April‑meddelelsen beskrev de nye satser som forenklede og retfærdige for både fysiske og online operatører, og oplyste, at omstruktureringen udelukkende gælder for spiltjenester leveret inden for Maltas territorium.

Myndigheden sagde, at de to reformer blev udviklet samtidigt for at levere en afbalanceret overordnet ramme for sektoren, samtidig med at Malta bevarer sin position som en stabil, konkurrencedygtig og internationalt anerkendt spiljurisdiktion. April‑meddelelsen beskrev pakken som en afbalanceret, fremadskuende politisk respons og bemærkede, at ikrafttrædelsesdatoen den 1. oktober 2026 giver interessenter tilstrækkelig tid til at planlægge, tilpasse og justere deres aktiviteter.

Overgang til rapporteringsportal og frister

Samtidig med ikrafttrædelsen fastsatte myndigheden overgangsordninger for rapportering for licenstagerne. Den regulatoriske rapporteringsportal vil fortsat håndtere indberetninger vedrørende rapporteringsperioden september 2026 under den nuværende ordning. Disse indberetninger skal indsendes senest den 20. oktober 2026 og skal udføres i overensstemmelse med de krav, der gælder for den pågældende rapporteringsperiode.

Myndigheden og Maltas Skatte- og Toldadministration sagde, at de fortsat vil levere relevant vejledning for at støtte interessenter i anvendelsen af de reviderede rammer.

Portalfunktionalitet, der kræves for at understøtte rapportering under de reviderede moms- og spilskatteordninger, vil være tilgængelig senest 1. november 2026. Indberetninger vedrørende rapporteringsperioden oktober 2026 skal indsendes senest 20. november 2026 og vil blive indsendt via den opdaterede portal i overensstemmelse med de nye rapporteringskrav, der er indført under den reviderede lovgivningsramme.