Các chế độ Thuế và VAT đã cập nhật của ngành công nghiệp trò chơi Malta hiện có hiệu lực

Malta Gaming Authority đã công bố vào ngày 30 tháng 9 năm 2026, rằng khung VAT và thuế trò chơi đã được sửa đổi của Malta cho ngành công nghiệp trò chơi sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2026. Cơ quan này mô tả các thay đổi là một gói cải cách phối hợp nhằm cung cấp sự rõ ràng, dự đoán và hiệu quả cao hơn cho các nhà điều hành.

Các thay đổi được giới thiệu thông qua Thông báo pháp lý số 84 và 86 năm 2026 và tiếp nối những gì Cơ quan mô tả là sự tham gia sâu rộng với ngành công nghiệp trò chơi. Chúng là một phần của cam kết của Chính phủ Malta, được công bố trong Ngân sách năm 2026, nhằm bảo vệ tính bền vững lâu dài và khả năng cạnh tranh của lĩnh vực trò chơi Malta.

Thông báo pháp lý số 84 năm 2026 là Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, và Thông báo pháp lý số 86 năm 2026 là Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Cả hai công cụ này đã được công bố trong Công báo Chính phủ Malta vào ngày 1 tháng 4 năm 2026.

Cách xử lý VAT đã sửa đổi cho Dịch vụ Trò chơi

Theo khung VAT đã sửa đổi, việc xử lý một số dịch vụ trò chơi đã được làm rõ, bao gồm cả liên quan đến cá cược thể thao và một số dịch vụ casino, cùng với việc áp dụng các quy tắc địa điểm cung cấp liên quan, theo Cơ quan. Khung sửa đổi cũng cho phép thu hồi các chi phí VAT đầu vào đủ điều kiện khi áp dụng.

Cơ quan Thuế và Hải quan Malta và Cơ quan Trò chơi Malta lần đầu tiên thông báo cho các bên liên quan về các thay đổi sắp tới trong một joint notice issued on 2 tháng 4, 2026, xác nhận rằng các thay đổi sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2026. Thông báo đó cho biết Malta đang tiến hành các sửa đổi có mục tiêu đối với Luật VAT sau khi tham vấn với các bên liên quan trong ngành và đánh giá cách xử lý VAT hiện tại của các dịch vụ trò chơi. Thông báo cho biết việc làm rõ phạm vi miễn thuế VAT cho các cung cấp cờ bạc sẽ đảm bảo nguyên tắc đánh thuế tại nơi tiêu thụ được phản ánh đầy đủ, và việc giới hạn miễn thuế sẽ dẫn đến quyền thu hồi các chi phí VAT đầu vào đủ điều kiện.

Trong hướng dẫn ngày 6 tháng 4 năm 2026, Ủy viên Thuế và Hải quan đã nêu rõ những loại cung cấp đặt cược, xổ số và các hình thức cờ bạc khác vẫn được miễn thuế GTGT mà không được khấu trừ theo mục 9 của Phần Hai Bảng Năm của Luật GTGT. Điều khoản đó quy định:

“Cá cược, xổ số và các hình thức cờ bạc khác, theo như được Bộ trưởng phê duyệt.”

Theo hướng dẫn, các cung cấp được miễn thuế được phê duyệt bao gồm các trò chơi ít rủi ro như được định nghĩa trong Bảng Lịch thứ Năm của Quy định Cấp phép Trò chơi; các sự kiện junket được tổ chức không thường xuyên, nghĩa là các sự kiện không được tổ chức theo lịch trình thường xuyên và do quy mô và tính chất của chúng, đòi hỏi kế hoạch và sắp xếp tổ chức cụ thể; và các cơ sở cho việc cá cược kết quả của một sự kiện thể thao thực tế chỉ có thể truy cập vật lý tại địa điểm diễn ra sự kiện, bao gồm dịch vụ của các nhà cái và sàn giao dịch cá cược.

Ủy viên đã ban hành các hướng dẫn này dựa trên thẩm quyền của Luật VAT để cung cấp chỉ dẫn về cách áp dụng các miễn trừ. Chúng có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2026 và từ ngày đó thay thế và lấn át các hướng dẫn trước đây về cùng vấn đề.

Mức Thuế Trò chơi Đơn giản hoá

Song song với đó, khung thuế trò chơi đã sửa đổi giới thiệu các mức thuế trò chơi đơn giản hoá cho các hoạt động trò chơi đủ tiêu chuẩn được cung cấp cho người chơi có mặt tại Malta, Cơ quan cho biết. Nó hợp nhất thuế trò chơi hiện hành và phí thiết bị trò chơi thành một cấu trúc duy nhất dựa trên loại trò chơi và hình thức cung cấp.

Các sửa đổi thuế trò chơi được thực hiện theo Quy định Thuế Trò chơi được ban hành dưới Luật Trò chơi, nhằm bổ sung các quy tắc VAT mới. Thông báo tháng 4 mô tả các mức mới là đơn giản và công bằng cho cả nhà điều hành trên đất liền và trực tuyến, và cho biết việc tái cấu trúc chỉ áp dụng cho các dịch vụ trò chơi được cung cấp trong lãnh thổ Malta.

Cơ quan cho biết hai cải cách này được phát triển đồng thời nhằm cung cấp một khung tổng thể cân bằng cho ngành trong khi duy trì vị thế của Malta như một khu vực pháp lý trò chơi ổn định, cạnh tranh và được công nhận quốc tế. Thông báo tháng 4 mô tả gói này là một phản hồi chính sách cân nhắc, hướng về tương lai và cho biết ngày hiệu lực 1 tháng 10 năm 2026 cung cấp đủ thời gian cho các bên liên quan lên kế hoạch, thích nghi và điều chỉnh hoạt động của họ.

Chuyển đổi Cổng Báo cáo và Hạn chót

Cùng với việc có hiệu lực, Cơ quan đã đưa ra các sắp xếp báo cáo chuyển tiếp cho các giấy phép. Cổng báo cáo quy định sẽ tiếp tục tiếp nhận các bản nộp liên quan đến kỳ báo cáo tháng 9 năm 2026 theo chế độ hiện hành. Các bản nộp này vẫn phải được gửi trước ngày 20 tháng 10 năm 2026 và cần được hoàn thành theo các yêu cầu áp dụng cho kỳ báo cáo đó.

Cơ quan và Cơ quan Thuế và Hải quan Malta cho biết họ sẽ tiếp tục cung cấp hướng dẫn liên quan để hỗ trợ các bên liên quan trong việc áp dụng các khung đã sửa đổi.

Chức năng cổng thông tin cần thiết để hỗ trợ báo cáo theo khung pháp lý thuế VAT và thuế trò chơi đã được sửa đổi sẽ được cung cấp vào ngày 1 tháng 11 năm 2026. Các hồ sơ liên quan đến kỳ báo cáo tháng 10 năm 2026 phải nộp trước ngày 20 tháng 11 năm 2026 và sẽ được gửi qua Cổng thông tin cập nhật theo các yêu cầu báo cáo mới được giới thiệu trong khung pháp lý đã sửa đổi.