HMRC công bố kế hoạch áp thuế 25% đối với trò chơi trên máy có mức cược cao

HM Revenue & Customs đã công bố một tài liệu chính sách, nêu rõ cách thuế trò chơi trên máy (MGD) đối với các trò chơi có mức cược trên £1 hoặc giải thưởng trên £100 sẽ tăng từ 20% lên 25% kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2027. Tài liệu được công bố ngày 29 tháng 10 năm 2026, trình bày các dự báo thu ngân sách đã được chứng nhận, những doanh nghiệp bị ảnh hưởng và các thay đổi pháp lý sẽ thực hiện đợt tăng thuế này.

Việc tăng thuế suất được công bố trong Ngân sách năm 2026, do HM Treasury công bố ngày 28 tháng 10 năm 2026. Ngân sách nêu rõ thuế suất MGD đối với máy có mức độ rủi ro cao hơn sẽ tăng nhằm góp phần chi trả cho việc đóng băng thuế kinh doanh theo giá trị thực đối với các cơ sở bán lẻ, dịch vụ lưu trú và giải trí. Gói biện pháp rộng hơn về thuế kinh doanh tăng mức giảm thuế dành cho quán rượu, câu lạc bộ xã hội và địa điểm biểu diễn nhạc sống thêm 20 điểm phần trăm, lên 35%, đồng thời nâng các ngưỡng áp dụng chương trình giảm thuế kinh doanh cho doanh nghiệp nhỏ, để thêm 70.000 doanh nghiệp bán lẻ, dịch vụ lưu trú và giải trí không phải đóng thuế kinh doanh.

Tài liệu ước tính chi phí chính sách được công bố cùng với Ngân sách cũng liệt kê thêm hai biện pháp trong lĩnh vực cờ bạc: một biện pháp riêng về thuế trò chơi trên máy, chuyển trách nhiệm nộp thuế sang nhà cung cấp máy kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2028; và một biện pháp về thuế kinh doanh, xóa bỏ các khoản giảm thuế dành cho cửa hàng bán thuốc lá điện tử và trung tâm trò chơi dành cho người lớn kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2027.

Đợt tăng thuế ảnh hưởng đến các doanh nghiệp cung cấp trò chơi chịu thuế trên máy có mức cược cao, đặc biệt là các trung tâm trò chơi dành cho người lớn, cơ sở chơi bingo, cửa hàng cá cược và sòng bạc. HMRC cho biết mục tiêu là bảo đảm máy có mức cược và giải thưởng cao hơn—những loại máy có mối liên hệ lớn hơn với tác hại do cờ bạc—phải chịu mức thuế suất cao hơn, trong khi máy có mức cược thấp hơn vẫn được áp dụng cách tính thuế hiện hành. Tài liệu nêu rằng biện pháp này “hỗ trợ một hệ thống thuế cờ bạc công bằng và bền vững bằng cách điều chỉnh tốt hơn các mức thuế suất MGD cho phù hợp với đặc điểm của từng loại máy trò chơi.”

Tác động đến ngân khố và chứng nhận của OBR

Các số liệu về tác động đến ngân khố được nêu trong tài liệu chính sách như sau:

Các số liệu được trình bày trong Bảng 6.1 của Ngân sách năm 2026 và đã được Văn phòng Trách nhiệm Ngân sách (OBR) chứng nhận. Tài liệu cho biết biện pháp này dự kiến sẽ không gây ra bất kỳ tác động kinh tế vĩ mô đáng kể nào.

Tài liệu ước tính chi phí nêu rằng mọi ước tính chi phí đều đã được gửi OBR độc lập để chứng nhận và được trình bày theo cơ sở Hệ thống Tài khoản Quốc gia. Những biện pháp được OBR chứng nhận là có mức chi phí thấp hơn ngưỡng không đáng kể, tức £10 triệu mỗi năm trong từng năm của giai đoạn dự báo, không được tính đến trong tài liệu.

Các ngưỡng và quy định pháp luật

Thuế trò chơi trên máy (MGD) được đánh trên doanh thu thuần từ các trò chơi trên máy thuộc diện chịu thuế. Cơ chế hiện hành có ba mức thuế suất: mức thấp 5%, mức tiêu chuẩn 20% và mức cao 25%; mức áp dụng tùy thuộc vào việc máy được xếp loại 1, loại 2 hay loại 3. Máy thuộc loại 1 nếu mức phí chơi cao nhất không quá 20 pence và giải thưởng tối đa không quá £10; máy loại 1 chịu mức thuế suất thấp. Máy thuộc loại 2 nếu mức phí chơi cao nhất không quá £5 và máy không thuộc loại 1; máy loại 2 chịu mức thuế suất tiêu chuẩn. Tất cả các máy còn lại thuộc loại 3 và chịu mức thuế suất cao.

Luật trong Dự luật Tài chính 2026-27 sẽ sửa đổi các định nghĩa về loại máy tại Phụ lục 24 của Đạo luật Tài chính 2012, văn bản quy định luật hiện hành về khoản thuế này, để máy chỉ được xếp loại 2 khi mức phí chơi cao nhất không quá £1 và giải thưởng tối đa không quá £100. Máy có mức cược trên £1, giải thưởng trên £100 hoặc đồng thời đáp ứng cả hai điều kiện sẽ thuộc loại 3, khiến doanh thu từ các máy này phải chịu mức thuế suất cao 25%. Các định nghĩa hiện hành về loại 1 và loại 3 còn lại được giữ nguyên. Quyền ban hành lệnh của Bộ Tài chính cũng sẽ được sửa đổi để cho phép điều chỉnh các giới hạn về mức cược và giải thưởng tăng hoặc giảm.

Tác động đến doanh nghiệp và cá nhân

Ước tính có khoảng 5.100 đơn vị kinh doanh MGD cung cấp các loại máy này sẽ bị ảnh hưởng, tại khoảng 12.400 cơ sở đang hoạt động. HMRC cho biết các doanh nghiệp này sẽ phải chịu hóa đơn thuế cao hơn; các chi phí phát sinh một lần bao gồm tìm hiểu những thay đổi, cập nhật hệ thống để phản ánh các mức thuế suất đã điều chỉnh và bảo đảm máy được phân loại chính xác theo các giới hạn mới dành cho loại 2 và loại 3. Dự kiến sẽ không phát sinh chi phí hành chính thường xuyên.

MGD do doanh nghiệp chứ không phải cá nhân nộp. Tài liệu cho biết cá nhân chỉ bị ảnh hưởng nếu doanh nghiệp chuyển phần thuế tăng thêm sang người chơi thông qua việc điều chỉnh các khoản trả thưởng. Do đó, một số cá nhân có thể chọn đánh bạc ít hơn hoặc chuyển sang các hình thức cờ bạc khác; mức độ chuyển phần thuế tăng thêm này sang người chơi chưa chắc chắn và phụ thuộc vào quyết định của doanh nghiệp cũng như phản ứng hành vi. Biện pháp này dự kiến không tác động trực tiếp đến việc hình thành, ổn định hoặc đổ vỡ gia đình, và nhìn chung được dự báo là không ảnh hưởng đến trải nghiệm của cá nhân khi giao dịch với HMRC.

Các doanh nghiệp sẽ tiếp tục đăng ký, nộp tờ khai hàng quý và thanh toán thông qua dịch vụ MGD hiện có. Vì tờ khai hiện hành chỉ đề cập đến các mức thuế thấp, tiêu chuẩn và cao hơn mà không nêu các tỷ lệ phần trăm tương ứng, hiện chưa dự kiến có thay đổi đáng kể nào đối với quy trình khai thuế. HMRC cho biết cơ quan này sẽ cần thực hiện một số điều chỉnh nhỏ đối với hệ thống công nghệ thông tin; chi phí liên quan dự kiến ở mức tối thiểu, dù các ước tính vẫn đang được hoàn thiện. HMRC cũng cho biết sẽ cung cấp hướng dẫn rõ ràng và thông tin về thay đổi này.

Về bình đẳng, HMRC cho biết cơ quan này không có dữ liệu để đánh giá liệu các nhóm được bảo vệ có chịu tác động không tương xứng hay không. HMRC ước tính nam giới có khả năng chơi trò chơi máy cao hơn một chút, còn nhóm tuổi được cho là có khả năng chơi cao nhất là từ 18 đến 24 tuổi.

HMRC cho biết sẽ xem xét việc theo dõi hoặc đánh giá những tác động dự kiến của chính sách đối với ngân khố nhà nước sau khi thu thập và phân tích dữ liệu theo dõi trong hai năm. Các ngưỡng mức cược và giải thưởng mới sẽ có hiệu lực đối với Thuế đối với trò chơi máy kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2027.