Maltesiska spelsektorns uppdaterade skatte- och momsregimer i kraft

Den Malta Gaming Authority meddelade den 30 september 2026 att Maltas reviderade moms- och spelbeskattningsramverk för spelsektorn träder i kraft den 1 oktober 2026. Myndigheten beskrev förändringarna som ett samordnat reformpaket avsett att ge större tydlighet, förutsägbarhet och effektivitet för operatörer.

Förändringarna infördes genom Legal Notices 84 och 86 från 2026 och följer vad myndigheten beskrev som omfattande dialog med spelindustrin. De utgör en del av Maltas regerings åtagande, som annonserades i budgeten 2026, för att skydda den långsiktiga hållbarheten och konkurrenskraften i Maltas spelsektor.

Legal Notice 84 från 2026 är Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, och Legal Notice 86 från 2026 är Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Båda instrumenten publicerades i Government Gazette of Malta den 1 april 2026.

Reviderad momshantering för speltjänster

Enligt det reviderade momssystemet har behandlingen av vissa speltjänster klargjorts, inklusive vad gäller sportspel och vissa casinotjänster, samt tillämpningen av de relevanta leveransstadsreglerna, enligt myndigheten. Det reviderade systemet möjliggör även återvinning av berättigade ingående momsutgifter där det är tillämpligt.

Malta Tax and Customs Administration och Malta Gaming Authority informerade först intressenter om de kommande förändringarna i ett gemensamt meddelande utfärdat den 2 april 2026, och bekräftade då att förändringarna skulle träda i kraft den 1 oktober 2026. Meddelandet sade att Malta gick vidare med riktade ändringar i momslagen efter samråd med branschintressenter och en bedömning av den befintliga momshanteringen av speltjänster. Meddelandet påstod att en förtydligande av omfattningen av momsfriheten för spelrelaterade leveranser skulle säkerställa att principen om beskattning på konsumtionsstället återspeglas tillräckligt, och att avgränsning av friheten skulle leda till en rätt till återvinning av berättigade ingående momsutgifter.

I riktlinjer daterade 6 april 2026 fastslog kommissionären för skatt och tull vilka leveranser av spel, lotterier och andra spel som förblir undantagna från moms utan avdrag enligt punkt 9 i del två av femte schema till momslagen. Den bestämmelsen säger:

“Spel, lotterier och andra former av spel, så som kan godkännas av ministern.”

Enligt riktlinjerna är de godkända undantagna leveranserna låg‑riskspel enligt definitionen i femte schema till Gaming Authorisations Regulations; junket‑evenemang som hålls sporadiskt, vilket innebär evenemang som inte organiseras på regelbunden basis och som på grund av sin omfattning och karaktär kräver särskild planering och organisatoriska arrangemang; samt anläggningar för spel på resultatet av en verklig sporthändelse som endast kan nås fysiskt på den plats där evenemanget äger rum, inklusive tjänster från bookmakers och bettingbörser.

Kommissionären utfärdade riktlinjerna under momslagens befogenhet att ge vägledning om hur undantag ska tillämpas. De gäller från den 1 oktober 2026 och ersätter och upphäver från och med det datumet tidigare gällande riktlinjer i samma fråga.

Förenklade spelbeskattningssatser

Parallellt inför det reviderade spelbeskattningsramverket förenklade spelbeskattningssatser för kvalificerade spelaktiviteter som erbjuds spelare som befinner sig i Malta, enligt myndigheten. Det samlar den befintliga spelbeskattingen och avgiften för spelapparater i en enda struktur baserad på speltyp och erbjudandemetod.

Spelbeskattningsändringarna görs enligt Gaming Tax Regulations som utfärdats under Gaming Act, för att komplettera de nya momsföreskrifterna. Aprilmeddelandet beskrev de nya satserna som förenklade och rättvisa för både landbaserade och online‑operatörer, och angav att omstruktureringen gäller uteslutande för speltjänster som tillhandahålls inom Maltas territorium.

Myndigheten sade att de två reformerna utvecklades parallellt för att erbjuda ett balanserat övergripande ramverk för sektorn samtidigt som Maltas position som en stabil, konkurrenskraftig och internationellt erkänd speljurisdiktion bevaras. Aprilmeddelandet beskrev paketet som ett avvägt, framtidsinriktat politiskt svar och påpekade att ikraftträdandedatumet den 1 oktober 2026 ger intressenter tillräcklig tid att planera, anpassa och samordna sina verksamheter.

Övergång och tidsfrister för rapporteringsportalen

I samband med ikraftträdandet fastställde myndigheten övergångsregler för rapportering för licenstagare. Den regulatoriska rapporteringsportalen kommer fortsatt att hantera inlämningar som rör rapporteringsperioden september 2026 enligt det nuvarande regelverket. Dessa inlämningar ska lämnas senast den 20 oktober 2026 och bör slutföras i enlighet med de krav som gäller för den rapporteringsperioden.

Myndigheten och Malta Tax and Customs Administration sade att de kommer fortsätta att tillhandahålla relevant vägledning för att stödja intressenter i tillämpningen av de reviderade ramverken.

Portalfunktionaliteten som krävs för att stödja rapportering enligt de reviderade momss- och spelskattningsramarna kommer att vara tillgänglig senast den 1 november 2026. Inlämningar som rör rapporteringsperioden oktober 2026 ska vara inlämnade senast den 20 november 2026 och kommer att skickas via den uppdaterade portalen i enlighet med de nya rapporteringskraven som införts under den reviderade lagstiftningsramen.