Malta uppdaterade spelskatt- och momssregler träder i kraft den 1 oktober

Den Malta Gaming Authority meddelade den 30 september 2026 att Maltas reviderade moms- och spelskatteregimer för spelsektorn träder i kraft den 1 oktober 2026. Myndigheten beskrev förändringarna som ett samordnat reformpaket avsett att ge större tydlighet, förutsägbarhet och effektivitet för operatörer.

Förändringarna infördes genom Legal Notices 84 och 86 från 2026 och följer det myndigheten beskrev som ett omfattande samarbete med spelindustrin. De utgör en del av en förpliktelse från Malta-regeringen, som presenterades i budgeten 2026, för att skydda den långsiktiga hållbarheten och konkurrenskraften i Maltas spelsektor.

Legal Notice 84 från 2026 är Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, och Legal Notice 86 från 2026 är Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Båda instrumenten publicerades i Malta Government Gazette den 1 april 2026.

Reviderad momshantering för spelservices

Enligt det reviderade momssystemet har behandlingen av vissa spelservices klargjorts, inklusive i förhållande till sportspel och vissa casinotjänster, samt tillämpningen av de relevanta leveransstadsreglerna, enligt myndigheten. Det reviderade systemet möjliggör även återvinning av berättigade ingående momskostnader där det är tillämpligt.

Maltas Skatte- och tulladministration och Malta Gaming Authority informerade först intressenter om de kommande förändringarna i ett gemensamt meddelande utfärdat den 2 april 2026, och bekräftade då att förändringarna skulle träda i kraft den 1 oktober 2026. Meddelandet uppgav att Malta gick vidare med riktade ändringar i momslagen efter samråd med branschintressenter och en utvärdering av den befintliga momshanteringen av spelservices. Meddelandet sade att en tydligare avgränsning av momsbefrielsen för spelrelaterade leveranser skulle säkerställa att principen om beskattning på konsumtionsstället återspeglas på ett tillfredsställande sätt, och att avgränsning av befrielsen skulle leda till rätt till återvinning av berättigade ingående momskostnader.

I riktlinjer daterade den 6 april 2026 fastställde Skatte- och tullkommissionären vilka leveranser av spel, lotterier och annat spel som förblir undantagna från moms utan avdragsrätt enligt punkt 9 i del två av femte schemat i momslagen. Bestämmelsen säger:

“Spel, lotterier och andra former av spel, så som kan godkännas av ministern.”

Enligt riktlinjerna är de godkända undantagna leveranserna låg‑riskspel enligt definitionen i femte schemat i Gaming Authorisations Regulations; junket‑evenemang som hålls sporadiskt, det vill säga evenemang som inte organiseras regelbundet och som på grund av sin omfattning och karaktär kräver särskild planering och organisatoriska arrangemang; samt anläggningar för spel på resultatet av en verklig sporthändelse som endast kan nås fysiskt på den plats där evenemanget äger rum, inklusive tjänster från bookmakers och bettingbörser.

Kommissionären utfärdade riktlinjerna enligt befogenheten i momslagen att ge vägledning om hur undantag ska tillämpas. De gäller från den 1 oktober 2026 och ersätter och upphäver från och med det datumet tidigare gällande riktlinjer i samma fråga.

Förenklade spelskattesatser

Parallellt inför det reviderade spelskattesystemet förenklade spelskattesatser för kvalificerade spelaktiviteter som erbjuds spelare som befinner sig i Malta, enligt myndigheten. Det samlar den befintliga spelskatten och gaming device levy till en enda struktur baserad på speltyp och erbjudandeform.

Spelskatteändringarna görs enligt Gaming Tax Regulations som utfärdats under Gaming Act, för att komplettera de nya momsreglerna. Aprilmeddelandet beskrev de nya satserna som förenklade och rättvisa för både landbaserade och online‑operatörer, och uppgav att omstruktureringen gäller uteslutande för spelservices som tillhandahålls inom Maltas territorium.

Myndigheten sade att de två reformerna utvecklades parallellt för att erbjuda ett balanserat övergripande ramverk för sektorn samtidigt som Malta behåller sin position som en stabil, konkurrenskraftig och internationellt erkänd speljurisdiktion. Aprilmeddelandet beskrev paketet som ett avvägt, framtidsorienterat politiskt svar och angav att ikraftträdandedatumet den 1 oktober 2026 ger intressenter tillräcklig förvarningstid för att planera, anpassa och samordna sina verksamheter.

Övergång och tidsfrister för rapporteringsportalen

Samtidigt med ikraftträdandet fastställde myndigheten övergångsarrangemang för rapportering för licenstagare. Den regulatoriska rapporteringsportalen kommer fortsatt att hantera inlämningar som rör rapporteringsperioden september 2026 enligt det nuvarande regelverket. Dessa inlämningar ska vara mottagna senast den 20 oktober 2026 och bör slutföras i enlighet med de krav som gäller för den rapporteringsperioden.

Myndigheten och Malta Tax and Customs Administration sade att de kommer fortsätta att tillhandahålla relevant vägledning för att stödja intressenter i tillämpningen av de reviderade ramverken.

Portalfunktionaliteten som krävs för att stödja rapportering enligt de reviderade moms- och spelskattereglerna kommer att vara tillgänglig senast 1 november 2026. Inlämningar som avser rapporteringsperioden oktober 2026 ska vara inskickade senast 20 november 2026 och kommer att lämnas via den uppdaterade portalen i enlighet med de nya rapporteringskraven som införts genom den reviderade lagstiftningen.