Ažurirani porez na igre i pravila PDV-a na Malti stupaju na snagu 1. listopada

U Malta Gaming Authority objavila je 30. rujna 2026. da revizirani okviri PDV-a i poreza na igre za sektor igara stupaju na snagu 1. listopada 2026. Ured je promjene opisao kao koordinirani paket reformi usmjerenih na pružanje veće jasnoće, predvidljivosti i učinkovitosti za operatore.

Promjene su uvedene putem pravnih obavijesti 84 i 86 iz 2026. i slijede ono što je Ured opisao kao opsežno uključivanje industrije igara. One su dio obveze Vlade Malte, objavljene u proračunu 2026., za očuvanje dugoročne održivosti i konkurentnosti sektora igara na Malti.

Pravna obavijest 84 iz 2026. je Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, a Pravna obavijest 86 iz 2026. je Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Oba instrumenta objavljena su u Službenom listu Malte 1. travnja 2026.

Revidirani PDV tretman za usluge igara

Prema reviziranom PDV okviru, tretman određenih usluga igara je pojašnjen, uključujući usluge sportskog klađenja i određene casino ponude, zajedno s primjenom relevantnih pravila mjesta isporuke, prema Uredu. Revizirani okvir također predviđa povrat kvalificiranih ulaznih PDV troškova gdje je primjenjivo.

Porezna uprava i Malta Gaming Authority prvi su informirali dionike o nadolazećim promjenama u joint notice issued on 2. travnja 2026, potvrđujući tada da će promjene stupiti na snagu 1. listopada 2026. Ta obavijest je navela da Malta nastavlja s ciljanom izmjenom Zakona o PDV-u nakon konzultacija s industrijskim dionicima i procjene postojećeg PDV tretmana usluga igara. Obavijest je istaknula da pojašnjenje opsega PDV izuzeća za gambling proizvode osigurava da se princip oporezivanja na mjestu potrošnje adekvatno odražava, te da će ograničavanje izuzeća dovesti do prava na povrat kvalificiranih ulaznih PDV troškova.

U smjernicama od 6. travnja 2026, Povjerenik za porez i carine izložio je koje usluge klađenja, lutrije i ostalog kockanja ostaju izuzete od PDV-a bez prava na odbitak prema stavci 9 dijela dva Petog dodatka Zakona o PDV-u. Ta odredba navodi:

“Klađenje, lutrije i drugi oblici kockanja, kako odobri Ministar.”

Prema smjernicama, odobrene izuzete usluge su niskorizične igre definirane u Petom rasporedu Pravilnika o odobrenju igara; junket događaji koji se povremeno održavaju, što znači događaje koji nisu organizirani redovito i koji, zbog svoje veličine i prirode, zahtijevaju posebnu planiranje i organizacijske aranžmane; i objekti za kockanje na ishod stvarnog sportskog događaja koji se mogu fizički pristupiti samo na mjestu gdje se događaj odvija, uključujući usluge kladionica i burzi klađenja.

Povjerenik je izdao smjernice na temelju ovlasti Zakona o PDV-u za davanje uputa o načinu primjene izuzeća. One se primjenjuju od 1. listopada 2026., i od tog datuma zamjenjuju i nadmašuju prethodno primjenjive smjernice o istom pitanju.

Pojednostavljene stope poreza na igre

Paralelno, revizirani okvir poreza na igre uvodi pojednostavljene stope poreza na igre za kvalificirane aktivnosti igara koje se nude igračima prisutnim na Malti, navodi Ured. On konsolida postojeći porez na igre i pristojbu za uređaje za igre u jedinstvenu strukturu temeljenu na vrsti igre i načinu ponude.

Promjene poreza na igre provode se prema Pravilniku o porezu na igre izdanom prema Zakonu o igrama, kako bi dopunile nova PDV pravila. Travna obavijest opisala je nove stope kao pojednostavljene i pravedne za operatore i na zemaljskim i na online tržištima, te je navela da se preuređenje primjenjuje isključivo na usluge igara pružene unutar teritorija Malte.

Ured je naveo da su dvije reforme razvijene paralelno kako bi pružile uravnotežen cjelokupni okvir za sektor, istovremeno zadržavajući Maltu kao stabilnu, konkurentnu i međunarodno prepoznatu jurisdikciju za igre. Travna obavijest opisala je paket kao promišljen, dugoročni politički odgovor i navela da datum stupanja na snagu 1. listopada 2026. daje dionicima dovoljno vremena za planiranje, prilagodbu i usklađivanje njihovih operacija.

Prijelaz portala za izvještavanje i rokovi

Uz datum stupanja na snagu, Ured je izložio prijelazne aranžmane izvještavanja za licencirane subjekte. Regulativni portal za izvještavanje nastavit će primati podneske koji se odnose na razdoblje izvještavanja za rujan 2026. pod trenutnim režimom. Ti podnesci ostaju dospjeli do 20. listopada 2026., i trebaju biti dovršeni u skladu s zahtjevima koji se primjenjuju na to izvještajno razdoblje.

Ured i Porezna uprava i carinska uprava Malte izjavili su da će i dalje pružati relevantne smjernice za podršku dionicima u primjeni reviziranih okvira.

Funkcionalnost portala potrebna za podršku izvještavanju prema revidiranim okvirima PDV-a i poreza na igre bit će dostupna do 1. studenog 2026. godine. Prijave koje se odnose na izvještajno razdoblje za listopad 2026. trebaju biti podnesene do 20. studenog 2026., i bit će podnesene putem ažuriranog portala u skladu s novim zahtjevima za izvještavanje uvedenim prema revidiranom zakonodavnom okviru.