Ažurirani porezni i PDV režimi malteškog sektora igara sada na snazi

The Malta Gaming Authority objavila je 30. rujna 2026. da revizirani PDV i porezni okviri za sektor igara na Malti stupaju na snagu 1. listopada 2026. Autoritet je opisao promjene kao koordinirani paket reformi usmjerenih na pružanje veće jasnoće, predvidljivosti i učinkovitosti za operatore.

Promjene su uvedene putem Pravnih obavijesti 84 i 86 iz 2026. godine i slijede ono što je Autoritet opisao kao opsežno uključivanje industrije igara. One su dio obveze Vlade Malte, najavljene u proračunu za 2026., za zaštitu dugoročne održivosti i konkurentnosti malteškog sektora igara.

Pravna obavijest 84 iz 2026. je Gaming Tax (Amendment) Regulations, 2026, a Pravna obavijest 86 iz 2026. je Value Added Tax Act (Amendment of Fifth Schedule) (Amendment No. 2) Regulations, 2026. Oba instrumenta objavljena su u Vladi Malte u Službenom listu 1. travnja 2026.

Revizirano PDV postupanje za usluge igara

Prema reviziranom PDV okviru, postupanje s određenim uslugama igara pojašnjeno je, uključujući sportsko klađenje i određene casino ponude, uz primjenu relevantnih pravila o mjestu isporuke, prema Autoritetu. Revizirani okvir također predviđa povrat prihvatljivih ulaznih PDV troškova gdje je to primjenjivo.

Porezna i carinska uprava Malte i Malta Gaming Authority prvi su informirali dionike o nadolazećim promjenama u zajedničkoj obavijesti izdanoj 2. travnja 2026., potvrđujući tada da će promjene stupiti na snagu 1. listopada 2026. Ta obavijest je navela da Malta nastavlja s ciljanom izmjenom PDV zakona nakon konzultacija s dionicima industrije i procjene postojećeg PDV postupanja za usluge igara. Obavijest je istaknula da pojašnjenje opsega PDV izuzeća za gambling proizvode osigurava da se princip oporezivanja na mjestu potrošnje adekvatno odražava, te da ograničavanje izuzeća dovodi do prava na povrat prihvatljivih ulaznih PDV troškova.

U smjernicama od 6. travnja 2026. povjerenik za poreze i carine izložio je koje usluge klađenja, lutrija i ostalog gamblinga ostaju izuzete od PDV-a bez prava na povrat prema stavci 9 drugog dijela Petog dodatka PDV zakona. Taj odredba navodi:

\”Klađenje, lutrije i drugi oblici gamblinga, prema odobrenju ministra.\”

Prema smjernicama, odobrene izuzete usluge su igre niskog rizika kako su definirane u Petom dodatku Pravilnika o dozvolama za igre; junket događaji koji se održavaju povremeno, što znači da se ne organiziraju redovito i da, zbog svoje veličine i prirode, zahtijevaju posebnu planiranje i organizacijske aranžmane; te objekti za klađenje na ishod stvarnog sportskog događaja koji se mogu fizički pristupiti samo na mjestu gdje se događaj odvija, uključujući usluge kladionica i burzi klađenja.

Povjerenik je izdao smjernice na temelju ovlasti iz PDV zakona za davanje uputa o načinu primjene izuzeća. One se primjenjuju od 1. listopada 2026., te od tog datuma zamjenjuju i nadmašuju prethodno važeće smjernice o istom pitanju.

Pojednostavljene stope poreza na igre

Paralelno, revizirani okvir poreza na igre uvodi pojednostavljene stope poreza na igre za kvalificirane aktivnosti igara koje se nude igračima prisutnim na Malti, navodi Autoritet. On konsolidirа postojeći porez na igre i naknadu za uređaje za igre u jedinstvenu strukturu temeljenu na vrsti igre i načinu ponude.

Izmjene poreza na igre provode se prema Pravilniku o porezu na igre izdanom prema Zakonu o igrama, kako bi dopunile nova PDV pravila. Travanjska obavijest opisala je nove stope kao pojednostavljene i pravedne za operatore i u fizičkim i u online okruženju, te je navela da se preuređivanje primjenjuje isključivo na usluge igara pružene unutar teritorija Malte.

Autoritet je naveo da su dvije reforme razvijene paralelno kako bi osigurale uravnotežen cjelokupni okvir za sektor, istovremeno zadržavajući Malti poziciju stabilne, konkurentne i međunarodno prepoznate jurisdikcije za igre. Travanjska obavijest opisala je paket kao promišljen, dugoročno usmjeren odgovor politike i istaknula da datum stupanja na snagu 1. listopada 2026. daje dionicima dovoljno vremena za planiranje, prilagodbu i usklađivanje njihovih operacija.

Prijelaz portala za izvještavanje i rokovi

Uz stupanje na snagu, Autoritet je izložio prijelazne aranžmane izvještavanja za licencoprimce. Regulatorni portal za izvještavanje nastavit će primati podneske koji se odnose na razdoblje izvještavanja za rujan 2026. prema trenutnom režimu. Ti podnesci ostaju obvezni do 20. listopada 2026., i trebaju biti dovršeni u skladu s zahtjevima koji se primjenjuju na to razdoblje izvještavanja.

Autoritet i Porezna i carinska uprava Malte izjavile su da će i dalje pružati relevantne smjernice za podršku dionicima u primjeni reviziranih okvira.

Funkcionalnost portala potrebna za podršku izvještavanju prema revidiranim okvirima PDV-a i poreza na igre bit će dostupna do 1. studenog 2026. godine. Prijave koje se odnose na izvještajno razdoblje za listopad 2026. trebaju biti podnesene do 20. studenog 2026., i bit će podnesene putem ažuriranog portala u skladu s novim zahtjevima za izvještavanje uvedenim prema revidiranom zakonodavnom okviru.